Exógena Tributaria: Qué es, Quiénes están obligados y Formatos Clave

Por El Profe Andrés · 30 de diciembre de 2025 · Tributario

¡Hola, mis estimados colegas y futuros contadores! Si hay un tema que nos pone a correr a todos los contadores públicos en Colombia, es la famosa Información Exógena. Muchos le tienen miedo, pero aquí en El Consultorio del Profe creemos que el secreto es el orden y el conocimiento. Hoy vamos a desmenuzar las Resoluciones 000162 de 2023 y 000188 de 2024 para entender, sin enredos, qué debemos reportar a la DIAN.

🧐 ¿Qué es la Información Exógena y por qué es tan importante?

En palabras sencillas, la Información Exógena es el reporte detallado que entregamos (personas naturales y jurídicas) a la DIAN sobre las operaciones que realizamos con terceros (clientes, proveedores, empleados, etc.).

No es un capricho de la entidad; es su herramienta más poderosa para:

Hacer cruces de información: Verificar que lo que tú dices que pagaste, el otro diga que lo recibió.
Fiscalizar: Detectar inconsistencias y evasión.
Controlar: Mejorar el cumplimiento de las obligaciones tributarias sustanciales.

¿Qué disposiciones normativas regulan la obligación de reportar información exógena correspondiente al año gravable 2025, que se presenta en 2026?

Las condiciones y sujetos obligados a presentar la información exógena han sido definidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) en el artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023, disposición que fue modificada por la Resolución 000188 de 2024. Estas reglas se encuentran actualmente compiladas en el artículo 1.3.1.1 de la Resolución Única Tributaria 000227 de 2025, la cual fue posteriormente modificada por la Resolución 000233 de 2025.

No obstante, es importante precisar que los nuevos obligados incorporados mediante la Resolución 000233 de 2025 deberán cumplir con el deber de reporte de manera obligatoria únicamente a partir del año gravable 2026, cuya presentación se realizará en el año 2027. El artículo 22 de esta resolución establece expresamente que, para dichos obligados, la información correspondiente a los años gravables 2022 a 2025 podrá ser presentada de forma voluntaria, dentro de los plazos previstos para la entrega de la información exógena del año gravable 2026. A partir del año gravable 2026 y para las vigencias posteriores, el reporte deberá realizarse obligatoriamente dentro de los plazos establecidos para cada período.

¿Cuáles son los topes de ingresos que generan la obligación de reportar información exógena del año gravable 2025, a presentarse en 2026?

El criterio principal para determinar la obligación de presentar información exógena es el nivel de ingresos brutos del contribuyente. De acuerdo con la normativa vigente, no solo deben analizarse los ingresos correspondientes al año gravable objeto de reporte (2025), sino también los del año inmediatamente anterior (2024).

La regulación establece distintos umbrales de ingresos, según el tipo de contribuyente, los cuales definen si existe o no la obligación de presentar la información exógena del año gravable 2025 en el año 2026.

A continuación, se presentan los topes expresados en pesos que determinan dicha obligación, conforme a la Resolución 000227 de 2025:

Personas naturales – Régimen ordinario

La obligación surge cuando se cumplen de manera conjunta las siguientes condiciones:

Haber obtenido ingresos brutos superiores a 11.800 UVT en el año gravable 2024 ($555.367.000) o en el año gravable 2025 ($587.628.000).
Haber percibido ingresos por rentas de capital y/o rentas no laborales superiores a 2.400 UVT en el año gravable 2025 ($119.518.000).

Personas naturales – Régimen simple de tributación

Deben reportar información exógena cuando los ingresos brutos superen 11.800 UVT en el año gravable 2024 ($555.367.000) o en el año gravable 2025 ($587.628.000).

Personas jurídicas y asimiladas

Están obligadas a presentar información exógena si sus ingresos brutos superan 2.400 UVT en el año gravable 2024 ($112.956.000) o en el año gravable 2025 ($119.518.000).

Agentes de Retención: Cualquier persona (natural o jurídica) obligada a practicar retenciones o autorretenciones durante el 2024, independientemente de sus ingresos.

Entidades y Casos Especiales

Establecimientos permanentes de personas no residentes.
Entidades públicas del Nivel Nacional y Territorial (que no declaran ingresos y patrimonio).

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