Quién declara renta, rentas de trabajo, deducciones, ganancia ocasional, dividendos y anticipo.
Las utilidades son las ganancias obtenidas por la empresa en un periodo. Los dividendos (en sociedades por acciones) o participaciones (en limitadas) son la parte de esas utilidades que la asamblea decide repartir entre los socios. Pero ojo con esto: la…
La contabilidad se rige por las NIIF y busca mostrar la realidad económica; la renta fiscal se rige por el Estatuto Tributario, que tiene reglas propias sobre ingresos, costos y deducciones. Por eso la utilidad contable y la renta líquida gravable casi nunca…
Al cierre del año, la empresa estima el impuesto de renta a cargo y lo reconoce como gasto por impuesto corriente y un pasivo por impuesto por pagar. Las retenciones y autorretenciones que le practicaron durante el año (registradas como activo) se cruzan con…
Contribuyente es quien está sujeto al impuesto porque realiza el hecho generador (por ejemplo, obtener ingresos). Declarante es quien, además, está obligado a presentar la declaración porque supera los topes de ley. Se puede ser contribuyente sin ser…
El impuesto sobre la renta y complementarios grava las utilidades o rentas que obtienen las personas naturales y jurídicas en un año (periodo gravable del 1 de enero al 31 de diciembre). Sus complementarios son el impuesto de ganancias ocasionales. Se calcula…
Las cédulas son las categorías en las que se dividen las rentas de las personas naturales residentes para depurarlas por separado (art. 330 del E.T.): cédula general (rentas de trabajo, de capital y no laborales), cédula de pensiones y cédula de dividendos y…
La depuración de la renta de un trabajador asalariado sigue estos pasos: ingresos brutos − ingresos no constitutivos de renta (aportes obligatorios a salud y pensión) = renta líquida; − deducciones (intereses de vivienda, dependientes, medicina prepagada) −…
Son ingresos que la ley excluye expresamente de la base del impuesto de renta. Se restan primero en la depuración. Ejemplos: los aportes obligatorios del trabajador a salud y pensión, el componente inflacionario de los rendimientos financieros, las…
Una deducción es un gasto que la ley permite restar de la renta para calcular la base gravable. En las personas jurídicas, en general son deducibles los gastos que tengan relación de causalidad con la actividad productora de renta, sean necesarios y…
El 25% del valor total de los pagos laborales, después de restar los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las demás rentas exentas, es renta exenta para el trabajador (art. 206, numeral 10, del E.T.). Tiene un límite anual de 790 UVT…
Las personas naturales residentes pagan el impuesto de renta con una tabla de tarifas marginales en UVT (art. 241 del E.T.): 0% hasta 1.090 UVT; 19% en el tramo de 1.090 a 1.700; 28% de 1.700 a 4.100; 33% de 4.100 a 8.670; 35% de 8.670 a 18.970; 37% de 18.970…
La ganancia ocasional es un impuesto complementario de la renta que grava ingresos extraordinarios: la utilidad en la venta de activos fijos poseídos por dos años o más, las herencias, legados y donaciones, y los premios de loterías, rifas y apuestas. Su…
El gravamen a los movimientos financieros (GMF), conocido como 4x1000, es un impuesto nacional que se cobra sobre las transacciones financieras que implican la disposición de recursos depositados en cuentas bancarias, como retiros, transferencias y pagos con…
Un saldo a favor se produce cuando las retenciones y anticipos de un contribuyente superan el impuesto a cargo. El contribuyente puede imputarlo en la declaración del periodo siguiente, solicitar su compensación con otras deudas tributarias o pedir su…
El anticipo es un pago adelantado del impuesto de renta del año siguiente que se liquida en la declaración del año actual (art. 807 del E.T.). Se calcula con un porcentaje del impuesto neto de renta (25% el primer año de declarar, 50% el segundo y 75% del…
El patrimonio bruto es el total de los bienes y derechos de valor económico que posee el contribuyente al 31 de diciembre (art. 261 del E.T.). El patrimonio líquido es el patrimonio bruto menos las deudas a cargo del contribuyente vigentes a esa fecha (art…
Preparar la declaración de renta de una persona natural implica: verificar si está obligada a declarar, reunir la información (certificados de ingresos y retenciones, extractos, certificados de deudas y beneficios), consultar la información exógena en la…
Los ingresos por arrendamiento de inmuebles que recibe una persona natural son rentas de capital y se declaran en la cédula general. A esos ingresos se les pueden restar los costos y gastos relacionados (predial, intereses del crédito, mantenimiento…
Las personas naturales pueden deducir los intereses pagados en el año por créditos para adquirir su vivienda, o el componente de intereses de un leasing habitacional, hasta 1.200 UVT al año ($62.849.000 con la UVT de 2026) (art. 119 del E.T.). La deducción…
Los trabajadores pueden deducir el 10% de sus ingresos brutos laborales por dependientes, con un límite de 32 UVT mensuales (384 UVT al año) (art. 387 del E.T.). Además, la Ley 2277 de 2022 creó una deducción adicional de 72 UVT por dependiente, hasta 4…
Los pagos por medicina prepagada y seguros de salud del trabajador, su cónyuge e hijos son deducibles hasta 16 UVT mensuales (192 UVT al año, $10.056.000 con la UVT de 2026) (art. 387 del E.T.). Esta deducción entra en el límite general del 40% y 1.340 UVT…
Los ingresos por pensiones se declaran en la cédula de pensiones. Las pensiones de jubilación, invalidez, vejez y sobrevivientes son renta exenta hasta 1.000 UVT mensuales ($52.374.000 mensuales con la UVT de 2026) (art. 206, numeral 5, del E.T.). Solo el…
Las cesantías y sus intereses son renta exenta para los trabajadores cuyo salario mensual promedio de los últimos 6 meses no exceda 350 UVT ($18.331.000 con la UVT de 2026). Por encima de ese salario, la exención se reduce gradualmente hasta desaparecer…
Sí. Lo que se recibe por herencia, legado o donación se declara como ganancia ocasional y paga una tarifa del 15% (art. 302 y 314 del E.T.). Existen exenciones: por ejemplo, las primeras 13.000 UVT del inmueble de vivienda del causante y las primeras 3.250…
Sí. Si la corrección aumenta el impuesto o disminuye el saldo a favor, se hace dentro de los 3 años siguientes al vencimiento del plazo para declarar, liquidando la sanción por corrección (art. 588 del E.T.). Si la corrección disminuye el impuesto o aumenta…
La firmeza es el momento a partir del cual la DIAN ya no puede modificar una declaración. Por regla general, una declaración queda en firme si dentro de los 3 años siguientes al vencimiento del plazo para declarar no se ha notificado requerimiento especial…
El impuesto sobre vehículos automotores es un impuesto departamental (y del Distrito Capital) que grava la propiedad de los vehículos. Se calcula sobre el avalúo comercial que fija el Ministerio de Transporte cada año, con tarifas progresivas del 1,5% al 3,5%…
Los trabajadores independientes declaran sus ingresos por honorarios o servicios en la cédula general. Pueden elegir entre restar los costos y gastos reales relacionados con su actividad (con soporte) o aplicar la renta exenta del 25% (con el límite de 790…
Los dividendos no gravados que recibe una persona natural residente se suman a la base de la tabla del art. 241 del E.T., y el contribuyente tiene derecho a un descuento del 19% sobre los dividendos que superen 1.090 UVT. La sociedad que paga practica una…
El beneficio de auditoría permite que la declaración de renta quede en firme en un plazo menor (6 o 12 meses) si el contribuyente aumenta su impuesto neto de renta en un porcentaje mínimo frente al año anterior: 35% para firmeza en 6 meses y 25% para firmeza…
Veámoslo paso a paso. Una empresa devuelve en noviembre de 2026 al proveedor mercancía comprada a crédito por $1.000.000 más IVA, a la que se le había practicado retención del 2,5%. El proveedor expide nota crédito. Los datos del ejercicio: Mercancía…
Veámoslo paso a paso. En marzo de 2027 la asamblea de una SAS decreta dividendos no gravados de $40.000.000 a un único accionista persona natural, de las utilidades de 2026. En abril los paga. Como no superan 1.090 UVT, no hay retención. Los datos del…
Veámoslo paso a paso. Al 31 de diciembre de 2026 una SAS calcula un impuesto de renta de $35.000.000. Durante el año le practicaron retenciones y autorretenciones por $22.000.000. Los datos del ejercicio: Impuesto de renta: $35.000.000. Retenciones y…
Veámoslo paso a paso. Una gerente gana $12.000.000 mensuales en 2026 ($144.000.000 al año). Paga intereses de vivienda de $15.000.000 y tiene un hijo menor de edad. Los datos del ejercicio: Aportes obligatorios (salud 4%, pensión 4%, FSP 1%): $12.960.000…
Veámoslo paso a paso. Un consultor independiente obtiene honorarios de $90.000.000 en 2026 ($7.500.000 mensuales). Cotiza salud y pensión sobre el 40% ($3.000.000 mensuales) y opta por la renta exenta del 25% en lugar de costos. Los datos del ejercicio…
Veámoslo paso a paso. Un contribuyente que declara por cuarta vez tiene un impuesto neto de renta de $20.000.000 en el año gravable 2026 y de $16.000.000 en 2025. Sus retenciones de 2026 fueron $9.000.000. Los datos del ejercicio: Procedimiento 1…
Veámoslo paso a paso. Una persona retira en noviembre de 2026 $25.000.000 de su cuenta de ahorros marcada como exenta de GMF. Los datos del ejercicio: Exención mensual: 350 UVT = $18.330.900. Valor gravado: $25.000.000 − $18.330.900 = $6.669.100. GMF…
Veámoslo paso a paso. En 2026 una persona vende en $500.000.000 la casa en la que vivía, comprada en 2012, con un costo fiscal actualizado de $300.000.000. Los datos del ejercicio: Ganancia ocasional: $200.000.000. Exención del art. 311-1: las primeras 5.000…
Veámoslo paso a paso. En 2026 una SAS paga a un accionista persona natural residente dividendos no gravados de $120.000.000. Los datos del ejercicio: En UVT: $120.000.000 ÷ $52.374 = 2.291,2 UVT. Exceso sobre 1.090 UVT: 1.201,2 UVT. Retención (15%): 180,2 UVT…
Veámoslo paso a paso. Una persona tuvo un saldo a favor de $4.000.000 en su declaración de renta del año gravable 2025, que decidió imputar. En el año gravable 2026 tiene un impuesto a cargo de $10.000.000 y retenciones de $3.000.000. Los datos del ejercicio…
Veámoslo paso a paso. Una SAS tiene en 2026 una utilidad contable antes de impuestos de $300.000.000. Tiene gastos no deducibles (multas) por $20.000.000, el 50% no deducible del GMF por $2.000.000 y un deterioro de cartera no aceptado fiscalmente por…
Veámoslo paso a paso. En abril de 2027 una SAS presenta su declaración del año gravable 2026: impuesto por pagar después de retenciones $13.000.000 y anticipo del año siguiente $8.000.000. Paga el total con el recibo 490. Los datos del ejercicio: Impuesto de…
Los dividendos declarados (distribuciones a los propietarios) se reconocen como un pasivo cuando se autorizan legalmente y se reconocen como una disminución del patrimonio (reservas o resultados acumulados). Ver: Decreto 2420 de 2015, Anexo 2. - Sección 22 -…
Intereses: se reconocen utilizando el método del interés efectivo. Regalías: se reconocen por el método de acumulación o devengo. Dividendos: se reconocen cuando se establece el derecho del accionista a recibirlos. Ver: Decreto 2420 de 2015, Anexo 2.Sección…
La Contabilidad NIIF es la base para la determinación de las obligaciones fiscales, según la Ley 1819 de 2016. Sin embargo, en caso de conflicto, prevalece la norma fiscal (estatuto tributario) sobre la NIIF, lo que genera las diferencias temporarias que dan…
El Gasto Total por Impuesto de Renta (corriente + diferido) se presenta como una línea separada al final del Estado del Resultado Integral. Se relaciona con el resultado antes de impuestos. Ver: Decreto 2420 de 2015, Anexo 2.Sección 5 - Estado del Resultado…
El mecanismo de Caja permite a ciertos contribuyentes (ej. Régimen Simple) declarar ingresos y costos al momento del cobro o pago. La NIIF para Pymes utiliza la base de Devengo. Esto genera diferencias temporarias importantes entre la contabilidad (Devengo) y…
Se registra el gasto y el ajuste al activo: $15.000.000 al debe (Gasto por Depreciación) y $15.000.000 al haber (Depreciación Acumulada - Vehículo).Sección 17 (Reconocimiento de Depreciación).
Se disminuye el pasivo: $8.000.000 al debe (Pasivo por Dividendos Declarados) y $8.000.000 al haber (Caja/Bancos). (El registro inicial de la declaración disminuyó el Patrimonio).Sección 22 (Distribuciones a los propietarios).
Deben declarar renta las personas naturales que durante el año gravable 2026 (declaración que se presenta en 2027) cumplan con alguna de las siguientes condiciones: Tener un patrimonio bruto superior a 4.500 UVT ($235.683.000). Haber obtenido ingresos brutos…
Sí, es posible presentar la declaración de renta de forma voluntaria. Esto puede ser útil si necesita un certificado de ingresos y retenciones para trámites bancarios o de visas, o si tiene saldos a favor que desea solicitar en devolución. Para ampliar la…
Sí, los pensionados están sujetos a las mismas reglas y topes que cualquier otra persona natural. Sin embargo, las pensiones hasta cierto monto están consideradas como rentas exentas. Para ampliar la información: Artículo 206, numeral 5 del Estatuto…
Sí, siempre y cuando cumplas con alguno de los topes de ingresos, patrimonio, compras, consumos o consignaciones establecidos por la ley. Para ampliar la información: Artículo 592 del Estatuto Tributario.
Sí. Un extranjero se considera residente fiscal si permanece en el país por más de 183 días calendario (continuos o discontinuos) en un periodo de 365 días. Como residente, debe declarar por sus rentas de fuente nacional y extranjera. Para ampliar la…
Sí. Se debe presentar una "declaración de sucesión ilíquida" por la persona fallecida, la cual debe ser firmada por los herederos o el albacea. Esta obligación subsiste hasta que se liquide la sucesión. Para ampliar la información: Artículo 595 del Estatuto…
Los plazos para declarar se organizan según los dos últimos dígitos del NIT (Número de Identificación Tributaria) del contribuyente. Generalmente, los vencimientos inician en agosto y terminan en octubre de cada año. Para ampliar la información: Consultar el…
Se genera una "sanción por extemporaneidad" (art. 641 del E.T.): Si hay impuesto a cargo: 5% del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso, sin exceder el 100% del impuesto. Si NO hay impuesto a cargo: 0,5% de los ingresos brutos por cada mes…
Si la DIAN encuentra errores, puede imponer una "sanción por inexactitud" o sanción por corrección Para ampliar la información: Artículo 644 y 647 del Estatuto Tributario.
Se puede pagar electrónicamente a través del portal de la DIAN (pago por PSE) o de forma presencial en las entidades bancarias autorizadas, utilizando el recibo oficial de pago (Formulario 490). No existe una norma que establezca que la DIAN otorgue un plazo…
Los principales son: RUT (Registro Único Tributario) actualizado. Certificados de ingresos y retenciones (Formulario 220). Certificados de saldos de productos financieros (cuentas de ahorro, CDT, tarjetas de crédito). Impuesto predial de tus inmuebles…
Los ingresos se organizan en un sistema de cédulas: Cédula General: Incluye rentas de trabajo, de capital y no laborales. Cédula de Pensiones. Cédula de Dividendos y Participaciones. Para ampliar la información: Artículo 330 del Estatuto Tributario.
Las deducciones son gastos que la ley permite restar de tus ingresos para disminuir la base gravable. Las más comunes son: Intereses de crédito hipotecario o leasing habitacional (hasta 1.200 UVT anuales). Pagos por medicina prepagada o seguros de salud…
Es un tipo de ingreso que, por ley, no está sujeto al impuesto de renta. El ejemplo más común es el 25% de los ingresos laborales, limitado a 790 UVT anuales. Para ampliar la información: Artículo 206 del Estatuto Tributario.
La suma de todas las deducciones y rentas exentas en la Cédula General no puede superar el 40% del ingreso neto, ni las 1.340 UVT anuales. Para ampliar la información: Artículo 336 del Estatuto Tributario.
Es una deducción a la que tienes derecho si tienes dependientes económicos, como hijos menores de 18 años, hijos entre 18 y 23 años que estudien, cónyuge o padres que dependan de ti. Para ampliar la información: Artículo 387 del Estatuto Tributario.
No directamente. No existe una deducción general por pago de matrículas o pensiones escolares. Sin embargo, si tienes dependientes que estudian, puedes aplicar la deducción por dependientes.
Debes declararlos por su costo fiscal, que puede ser el costo de adquisición, el avalúo catastral o el autoavalúo, el que sea mayor. Para ampliar la información: Artículo 277 del Estatuto Tributario.
Se declaran por el costo de adquisición. También puedes usar el avalúo comercial que publica el Ministerio de Transporte como referencia.¿¿ Para ampliar la información: Artículo 277 del Estatuto Tributario.
Sí, las deudas (pasivos) se restan del patrimonio bruto para calcular el patrimonio líquido. Debes contar con los soportes de las deudas (certificados bancarios, pagarés, etc.). Para ampliar la información: Artículo 283 del Estatuto Tributario.
Es un ingreso que no es ordinario, como el que se recibe por la venta de un activo fijo poseído por más de 2 años, herencias, legados, donaciones o ganancias en loterías y rifas. Para ampliar la información: Artículo 300 del Estatuto Tributario.
Es una herramienta gratuita que ofrece la DIAN en su página web. Funciona como un asistente virtual que te guía paso a paso para diligenciar el borrador del Formulario 210. Para ampliar la información: Sección "Ayuda Renta" en el portal de la DIAN.
Es un borrador de la declaración que la DIAN elabora para algunos contribuyentes con base en la información que recibe de terceros (reporte de exógena). Debes revisarla cuidadosamente, corregirla o complementarla si es necesario. Para ampliar la información…
No. Es una herramienta de facilitación. Si no estás de acuerdo con la información, puedes editarla o empezar tu declaración desde cero. La responsabilidad final de la información declarada es tuya.
No es obligatorio si no estás obligado a llevar contabilidad. Sin embargo, si tu situación patrimonial o de ingresos es compleja, es muy recomendable buscar la asesoría de un profesional. Para ampliar la información: Artículo 596, numeral 6 del Estatuto…
Es el formulario oficial prescrito por la DIAN para que las personas naturales residentes en Colombia presenten su declaración de renta. Para ampliar la información: Resoluciones de la DIAN que prescriben los formularios.
Si eres residente fiscal, debes declarar tus ingresos de fuente mundial (nacionales y extranjeros). Los ingresos del exterior se deben convertir a pesos colombianos usando la Tasa Representativa del Mercado (TRM) de la fecha en que se recibieron. Para ampliar…
Las criptomonedas se consideran un activo intangible. Deben ser declaradas como parte de tu patrimonio por su costo de adquisición. Si las vendes y obtienes una utilidad, esta se considera un ingreso gravable.
Ambos ingresos se suman dentro de la Cédula General. El salario se reporta como renta de trabajo y los arrendamientos como rentas de capital. Sobre el total se aplican las deducciones y rentas exentas permitidas. Para ampliar la información: Artículo 335 y…
Es un pago que se calcula en la declaración actual como un adelanto del impuesto que probablemente tendrás que pagar el próximo año. Es obligatorio y se calcula con base en el impuesto del año actual o el promedio de los dos últimos años. Para ampliar la…
Sí. Puedes presentar una "declaración de corrección" dentro de los 3 años siguientes al vencimiento del plazo para declarar. Si la corrección aumenta el impuesto a pagar o disminuye el saldo a favor, generará una sanción por corrección. Para ampliar la…
El capital invertido en un CDT se declara como parte de tu patrimonio. Los rendimientos financieros que te paga el banco durante el año son un ingreso gravable y deben incluirse en la cédula de rentas de capital. Para ampliar la información: Artículo 338 del…
Los dividendos se declaran en una cédula independiente. Su tratamiento depende de si fueron distribuidos como "gravados" o "no gravados" por la empresa. Los "no gravados" tienen una tarifa preferencial, mientras que los "gravados" pagan una tarifa más alta…
Debes declarar el valor de tu participación en el fondo como parte de tu patrimonio a 31 de diciembre. Los rendimientos o utilidades que el fondo te distribuya se consideran ingresos por rentas de capital. La sociedad administradora del fondo te emitirá el…
Sí, pero para que la DIAN la acepte como un pasivo deducible del patrimonio, la deuda debe estar respaldada por un documento de fecha cierta, como una letra de cambio o un pagaré autenticado ante notario. Para ampliar la información: Artículo 283 y 770 del…
Las deudas en moneda extranjera se deben reexpresar en pesos colombianos utilizando la TRM (Tasa Representativa del Mercado) vigente a 31 de diciembre del año gravable. Para ampliar la información: Artículo 288 del Estatuto Tributario.
Debes declarar el saldo del capital que debías al banco a 31 de diciembre del año gravable. Este valor te lo certifica la entidad financiera. Para ampliar lainformation: Certificado de deuda emitido por el banco.
Generalmente no. Si tus ingresos se clasifican como rentas de trabajo (porque no subcontratas personal), no puedes restar costos y gastos. En su lugar, aplicas las deducciones y rentas exentas generales (25% exento, dependientes, medicina prepagada, etc.)…
Sí. Los aportes obligatorios a salud y pensión que realizas como independiente son un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, lo que significa que se restan de tus ingresos brutos para calcular la base del impuesto. Para ampliar la…
Es un beneficio que reduce el tiempo que tiene la DIAN para revisar tu declaración. Si tu impuesto neto de renta aumenta en un porcentaje determinado (definido anualmente) respecto al año anterior, tu declaración quedará en firme en 6 o 12 meses, en lugar de…
Es una declaración informativa (Formulario 160) que deben presentar los residentes fiscales en Colombia que posean activos en el exterior (cuentas bancarias, inmuebles, inversiones) por un valor superior a 2.000 UVT a 1 de enero del año gravable. Para ampliar…
Sí, la sanción por no presentarla o presentarla con errores es una de las más altas. Puede llegar a ser del 1.5% mensual del valor de los activos no declarados. Para ampliar la información: Artículo 607 y 643 del Estatuto Tributario.
Eres residente si cumples con el criterio de permanencia (más de 183 días en el país) o si cumples con otros criterios de "vínculo", como que tu cónyuge o hijos menores residan en Colombia, o que el 50% o más de tus ingresos o activos sean de fuente nacional…
Sí, salvo que demuestre lo contrario. La ley presume que un nacional colombiano es residente fiscal si tiene su residencia en una jurisdicción calificada como paraíso fiscal por el Gobierno Nacional. Para ampliar la información: Artículo 10, numeral 2…
Los bienes recibidos por herencia, legado o donación constituyen una ganancia ocasional. Se declaran por su valor fiscal y están sujetos a un impuesto del 15%. Para ampliar la información: Artículos 302 y 314 del Estatuto Tributario.
Si lo poseíste por más de dos años y lo vendes por un valor superior al costo fiscal, la utilidad es una ganancia ocasional. Si lo vendes antes de dos años, la utilidad es una renta líquida no laboral. Generalmente, la venta de vehículos usados no genera…
Debes conservar todos los documentos que soportan tu declaración (certificados, facturas, etc.) por un término de 5 años, contados a partir del 1 de enero del año siguiente al año de presentación. Para ampliar la información: Artículo 632 del Estatuto…
Sí, tienes un plazo de 2 años contados a partir de la fecha de vencimiento del plazo para declarar para solicitar la devolución o compensación de un saldo a favor. Para ampliar la información: Artículo 854 del Estatuto Tributario.
El inmueble bajo leasing habitacional no se declara como un activo propio hasta que no ejerzas la opción de compra. Sin embargo, los cánones pagados (la parte correspondiente a intereses y corrección monetaria) son deducibles como si fueran intereses de un…
Es una determinación de renta que hace la DIAN cuando el incremento de tu patrimonio de un año a otro no se justifica con las rentas declaradas. La diferencia no justificada se considera renta gravable, a menos que demuestres su origen. Para ampliar la…
Cada persona debe declarar la parte o cuota que le corresponde sobre el bien. Si un inmueble pertenece 50/50 a dos cónyuges, cada uno declara el 50% de su valor patrimonial. Para ampliar la información: Conceptos de la DIAN sobre bienes en comunidad.
Sí. Los saldos en estas plataformas a 31 de diciembre son parte de tu patrimonio. Además, todas las consignaciones o depósitos que recibas en ellas durante el año suman para el tope que te obliga a declarar. Para ampliar la información: Artículo 261 y 594-3…
Es un impuesto diferente y complementario al de renta. Lo pagan las personas naturales con un patrimonio líquido (activos menos deudas) muy elevado, superior a 72.000 UVT. Tiene tarifas progresivas. Para ampliar la información: Artículo 292-3 del Estatuto…
Si eres residente fiscal en Colombia, debes declarar esa pensión como un ingreso de fuente extranjera. Sin embargo, no goza de la exención que tienen las pensiones de origen colombiano. Podrías aplicar el descuento por impuestos pagados en el exterior si…
Significa que ha transcurrido el plazo que tenía la DIAN para auditarla (generalmente 3 años) y ya no puede modificarla ni imponer sanciones sobre ella. Para ampliar la información: Artículo 714 del Estatuto Tributario.
Una permuta se considera una doble venta. Cada parte debe declarar el ingreso recibido, que corresponde al valor comercial del bien que recibe a cambio. La diferencia entre ese valor y el costo fiscal del bien que entrega será la utilidad gravable. Para…
El usufructuario (quien tiene el derecho de uso y goce) no declara el inmueble como un activo patrimonial. Quien debe declararlo es el nudo propietario (el dueño del bien). Sin embargo, los ingresos que el usufructuario genere por el bien (ej. arrendamientos)…
Los derechos de autor son un activo intangible. Debes declararlos en tu patrimonio por su costo de producción o adquisición. Las regalías que recibas por su explotación son un ingreso gravable, clasificado como renta de capital. Para ampliar la información…
No. Estos son gastos o contratos que no constituyen un activo patrimonial. Solo los seguros de vida con componente de ahorro individual o capitalización se declaran como un activo por el valor del componente de ahorro a 31 de diciembre. Para ampliar la…
El nudo propietario debe declarar el bien en su patrimonio por su costo fiscal (costo de adquisición, avalúo catastral, etc.), aunque no tenga el derecho de uso y goce. Para ampliar la información: Artículo 261 y 263 del E.T.
No. Simplemente declaras el saldo del CDT (capital + rendimientos capitalizados) a 31 de diciembre como parte de tu patrimonio, y los rendimientos causados durante el año como ingreso, según el certificado que te expida el banco. Para ampliar la información…
Los bienes entregados a una fiducia mercantil deben ser declarados por el fideicomitente (quien los entrega), conservando el mismo costo fiscal. Los rendimientos generados por la fiducia son ingresos gravables. Para ampliar la información: Artículo 271-1 del…
Mientras la sociedad conyugal no se haya liquidado legalmente, cada cónyuge declara sus bienes y rentas propios, y el 50% de los bienes y rentas de la sociedad conyugal. Una vez liquidada, cada uno declara los bienes que le fueron adjudicados. Para ampliar la…
No. Los bienes recibidos a título de porción conyugal no se consideran ganancia ocasional ni renta, por lo tanto, no generan impuesto. Para ampliar la información: Artículo 47 del E.T.
Sí. Las deudas del causante que existían a la fecha de su fallecimiento, incluyendo los gastos funerarios, pueden ser restados del patrimonio en la declaración de la sucesión ilíquida. Para ampliar la información: Artículo 283 del E.T.
La declaración debe ser firmada por el representante legal del menor, es decir, sus padres o su tutor legal. Para ampliar la información: Artículo 572 del E.T.
Sí. Anualmente, el Gobierno Nacional define qué porcentaje de los rendimientos financieros se considera "componente inflacionario" y, por tanto, un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional. Para ampliar la información: Artículo 38 del E.T. y…
No es un concepto aplicable a personas naturales. La reserva legal es una obligación para las sociedades comerciales de apropiar un porcentaje de sus utilidades para proteger el patrimonio social. Para ampliar la información: Código de Comercio.
Se refiere al beneficio de auditoría. Si accedes a él, tu declaración queda en firme en 6 o 12 meses. "Firmeza individual" significa que la firmeza aplica solo a esa declaración específica y no afecta los plazos de fiscalización de años anteriores o…
Sí. Si pagaste más de lo que debías por un error en el recibo de pago o en la liquidación, puedes solicitar la devolución. El término para solicitarla es de 5 años. Para ampliar la información: Artículo 850 del E.T.
El "saldo a pagar" es el impuesto total liquidado en tu declaración. El Gobierno Nacional permite que este saldo se pague en una o dos cuotas. La "cuota a pagar" es el valor de cada uno de esos plazos. Para ampliar la información: Decretos anuales sobre…
Sí, siempre que puedas demostrar qué proporción de tu vivienda usas exclusivamente para tu actividad profesional y que dichos gastos son necesarios y proporcionales. Debes tener los soportes adecuados y una metodología de cálculo razonable. Para ampliar la…
Sí. Si los activos se usan para generar renta en tu actividad como independiente (en rentas no laborales), puedes deducir el gasto por depreciación anual, aplicando las tarifas y métodos permitidos por la ley fiscal. Para ampliar la información: Artículos 128…
No. Para que una deuda y sus intereses sean fiscalmente aceptados, deben estar debidamente soportados y cumplir con las normas legales, lo cual no ocurre con este tipo de préstamos. Para ampliar la información: Artículos 107 y 770 del E.T.
Sí. Las propinas son un ingreso que incrementa tu patrimonio y deben ser declaradas. Se clasifican como rentas de trabajo si provienen de una relación laboral o como rentas no laborales en otros casos. Para ampliar la información: Artículo 26 del E.T.
No. Las multas, sanciones y penalidades impuestas por entidades del Estado no son deducibles del impuesto de renta. Para ampliar la información: Artículo 107 del E.T.
No directamente en tu declaración personal. Los beneficios de zona franca aplican a las personas jurídicas (empresas) que operan allí, las cuales tienen una tarifa de renta especial. Si recibes dividendos de esa empresa, se aplican las reglas generales. Para…
El enajenante (quien vende temporalmente el título) debe declarar el activo y el pasivo de la operación. El adquirente debe declarar la inversión (un derecho). El ingreso por la prima de la operación es gravable. Para ampliar la información: Artículo 33-2 del…
El socio gestor es quien declara los activos, pasivos, ingresos, costos y gastos del contrato. Los socios ocultos declaran la utilidad que reciben del gestor como un ingreso en su cédula de rentas de capital o no laborales, según corresponda. Para ampliar la…
Se declaran de forma similar a las acciones o fondos de inversión. El valor de tu participación a 31 de diciembre es un activo patrimonial. La utilidad en su venta es gravable, y no goza de la exención de las acciones colombianas si el ETF es del exterior…
No. Solo la parte correspondiente a los intereses pagados del crédito es deducible, con los límites legales. El ajuste del capital por la UVR no es un gasto, sino un mayor valor de la deuda. Para ampliar la información: Artículo 119 del E.T.
Si vendes una factura con descuento (factoring sin recurso), la diferencia entre el valor nominal de la factura y el valor recibido es un gasto financiero deducible (si aplica). El ingreso ya fue reconocido al emitir la factura. Para ampliar la información…
No directamente. Es un impuesto al consumo que paga el productor o importador y que se traslada al consumidor en el precio final. No genera deducciones ni descuentos en tu declaración de renta. Para ampliar la información: Ley 2277 de 2022.
Sí. Puedes presentar la declaración para cumplir con la obligación formal dentro de los plazos, aunque no tengas el dinero para pagar. Esto evita la sanción por extemporaneidad. Sin embargo, se generarán intereses de mora sobre el saldo no pagado.
Omitir activos o incluir pasivos inexistentes. Estas conductas no solo generan las sanciones más altas (200%), sino que también pueden derivar en procesos penales por omisión de activos o defraudación fiscal, con consecuencias que van más allá de lo…
La DIAN puede imponer una sanción por no declarar, que es mucho más alta que la de extemporaneidad. Corresponde al 20% del valor de las consignaciones bancarias o de los ingresos brutos del período no declarado. Para ampliar: Artículo 643 del E.T.
Sí, puedes presentar una declaración de corrección. Si la corrección aumenta el impuesto a pagar, debes liquidar la sanción por corrección, que es del 10% de la diferencia. Para ampliar: Artículo 644 del E.T.
Es el momento a partir del cual la DIAN ya no puede auditar ni modificar una declaración tributaria. La regla general es de 3 años contados desde el vencimiento del plazo para declarar. Para ampliar: Artículo 714 del E.T.
Es un incentivo que reduce el tiempo de firmeza de la declaración de renta a 6 o 12 meses, si el impuesto a cargo aumenta en un porcentaje determinado respecto al año anterior. Para ampliar: Artículo 689-3 del E.T.
La devolución disminuye los ingresos exentos del vendedor. El IVA descontable asociado a la producción de esos bienes no se pierde, ya que el vendedor tiene derecho a la devolución o compensación del saldo a favor de IVA.E.T., Art. 481 (Bienes Exentos).
Las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los consorcios, las uniones temporales, y las demás personas jurídicas y naturales que paguen o abonen en cuenta un concepto sujeto a retención.E.T., Art. 368.
Se declaran y pagan en el Formulario 350 (Declaración de Retención en la Fuente), el cual se presenta y paga mensualmente (salvo las entidades que no son agentes retenedores por todo el año).E.T., Art. 606.
La tarifa general es del 35% (art. 240 del E.T., modificado por la Ley 2277 de 2022). Existen sobretasas para sectores específicos, como entidades financieras (5 puntos adicionales cuando la renta gravable supera 120.000 UVT), extracción de carbón y petróleo…
Se determina tomando la Renta Bruta (Ingresos Netos - Costos) y restando las Deducciones y las Rentas Exentas.E.T., Art. 26.
Debe tener Relación de Causalidad con la actividad productora de renta, ser Necesario y Proporcionado según la actividad, y debe estar soportado con la factura electrónica o documento equivalente. E.T., Art. 107 y 771-2.
Sí, siempre que tengan relación de causalidad. Es importante notar que el Impuesto de Renta y su sobretasa (si aplica) no son deducibles en ningún caso.E.T., Art. 115.
La depreciación se acepta como deducción si se realiza con base en la vida útil fiscal determinada por el DUR 1625 de 2016 (o tablas de la DIAN). La depreciación NIIF (económica) puede generar diferencias.E.T., Art. 128 y DUR 1625 de 2016, Art. 1.2.1.18.4.
Se genera cuando una deducción o costo tomado en un periodo anterior (ej. una provisión, un deterioro o un pasivo estimado) se recupera o revierte en un periodo posterior, debiendo declararse como ingreso gravable.E.T., Art. 195.
Se registra como un gasto (tributo), el cual se reclasifica como un Activo Corriente (Descuento Tributario) al cierre, ya que es descontable del SIMPLE.
Atención, porque esto cambió con la Ley 2277 y sigue vigente para 2026. Ahora tenemos dos deducciones por dependientes. Fundamento Normativo: Artículo 336 y 387 del E.T. Explicación: Tradicional: 10% de los ingresos brutos, con tope de 32 UVT mensuales…
El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) es deducible, pero no al 100%. Fundamento Normativo: Artículo 115 del E.T. Explicación: La norma permite deducir el 50% del GMF efectivamente pagado, siempre que tenga relación de causalidad con la actividad…
La norma busca acabar con el efectivo. Si pagas "por debajo de la mesa" o en billetes, pierdes la deducción. Fundamento Normativo: Artículo 771-5 del E.T. Regla: El menor valor entre: 40% de lo pagado. 35% de los costos y gastos totales. 40.000 UVT. Ejercicio…
Es el "premio" por pagar más impuestos que el año anterior: la DIAN te deja de molestar más rápido. Fundamento Normativo: Artículo 689-3 del E.T. (Verificar vigencia en la ley aplicable al año, usualmente prorrogado). Regla: Si aumentas tu Impuesto Neto de…
Un clásico error contable vs. fiscal. Fundamento Normativo: Artículo 288 del E.T. Explicación: Contablemente (NIIF), actualizas la tasa del dólar cada mes y registras ingreso o gasto. Fiscalmente, esa diferencia NO existe hasta que se realice (se pague la…
No confundir con el deterioro de NIIF. La DIAN sigue usando reglas antiguas aquí. Fundamento Normativo: Decreto 1625 de 2016 (Art. 1.2.1.18.20). Regla (Método Individual): 33% anual para deudas con más de 360 días de mora. Ejercicio Práctico: Un cliente te…
¡Buenas noticias! Fundamento Normativo: Artículo 188 del E.T. Respuesta: La tarifa es del 0%. Explicación: Aunque el artículo sigue en el estatuto y la figura existe, la tarifa se redujo a cero desde el año gravable 2021. Ejercicio Práctico: Patrimonio…
Un alivio para tus ahorros en el banco. Fundamento Normativo: Artículos 38 a 41 del E.T. Concepto: Una parte de los intereses que te paga el banco no constituye renta ni ganancia ocasional, porque se considera que solo repone la inflación. Ejercicio Práctico…
Cuidado aquí. Muchos creen que corregir es gratis si no sale impuesto a pagar. Fundamento Normativo: Artículo 644 del E.T. Regla: Si corriges y aumentas el saldo a favor (por ejemplo, olvidaste unas retenciones), NO hay sanción. Pero si corriges y disminuyes…
Si no hay impuesto, ¿la sanción es cero? ¡Jajaja, no! Fundamento Normativo: Artículo 641 Parágrafo 1 del E.T. Regla: Se calcula el 0.5% sobre los Ingresos Brutos del periodo. Si no hay ingresos, el 1% sobre el Patrimonio Líquido. Ejercicio Práctico…
El Bitcoin no es invisible para la DIAN. Fundamento Normativo: Conceptos DIAN recientes y Art. 261 E.T. Regla: Son un activo intangible. Se deben declarar por su valor de mercado a 1 de enero de 2026 para efectos del Impuesto al Patrimonio. Ejercicio…
No. Aplica tanto a personas naturales como a personas jurídicas. La diferencia está en dónde se adiciona el valor no justificado: en personas naturales va a la cédula general; en personas jurídicas, como renta gravable ordinaria. Ejemplo: Juan (persona…
No, según la doctrina de la DIAN. El saldo a favor ya debía estar reconocido como un activo (crédito fiscal) antes de la devolución; al recibirla, solo se cambia un activo por otro, sin que exista un incremento patrimonial nuevo. Caso: Un contribuyente recibe…
En muchos casos, la solución más simple es corregir la declaración del año anterior a nivel patrimonial (por ejemplo, si un activo se declaró por un valor inferior al correcto), en vez de buscar una causa justificativa para el año actual. Caso: Un activo de…
Sí. No hay ninguna norma que lo impida. Algunos contribuyentes lo hacen por razones financieras o para evitar un saldo a favor grande en la siguiente declaración. Ejemplo: Un contribuyente calculó un anticipo de $5.000.000, pero decide pagar $7.000.000 de…
No. El valor pagado no se pierde: puedes solicitarlo en devolución como "pago de lo no debido", ya que corresponde a un anticipo de un impuesto que finalmente no se causó. Caso: Alguien pagó un anticipo de $4.000.000 en su declaración de 2024, pero en 2025 no…
Sí. La ley no exige mantener el mismo procedimiento de un año a otro; puedes evaluar cuál conviene más cada vez que declares. Ejemplo: Un contribuyente usa el Procedimiento 1 (año actual) en 2023, pero en 2024 tiene un año atípico de bajos ingresos y decide…
El 25%, sobre el impuesto neto de renta del año que declaras (recomendamos usar el Procedimiento 1, tomando directamente el impuesto neto del año actual sin promediar). Cálculo: El primer año como declarante, el porcentaje del anticipo es del 25% sobre el…
No siempre, pero casi siempre. Están exentas hasta 1.000 UVT mensuales ($52.374.000 en 2026) — solo el exceso sobre ese monto genera renta líquida gravable pensional. Caso: Un pensionado recibe $50.000.000 al año por su mesada pensional. Como está muy por…
No. Esta cédula solo permite restar el INCR (aportes obligatorios a salud) y la renta exenta del numeral 5 del artículo 206 — ningún otro costo, gasto o deducción especial. Cálculo: No se restan costos ni deducciones especiales en esta cédula — solo se resta…
También se declara en esta cédula, pero el límite de 1.000 UVT se aplica por cada mes al que corresponde el ahorro reintegrado — no como un solo pago mensual. Caso: Un ahorrador voluntario en un fondo de pensiones retira sus ahorros. Si no cumplió los…
No. El artículo 277 exige declarar por el mayor valor entre el costo de adquisición, el costo fiscal, el autoavalúo y el avalúo catastral — nunca puedes elegir el más bajo. Cálculo: Si compraste un apartamento en $500.000.000 pero el avalúo catastral es de…
Las notarías reportan las transacciones de compraventa de inmuebles a la DIAN a través de medios magnéticos, lo que le permite cruzar fácilmente el valor escriturado con el valor declarado en el patrimonio del contribuyente. Ejemplo: La escritura pública de…
Sí. Al momento de la venta puedes proyectar cuál mecanismo (Art. 70, Art. 73, o el avalúo catastral) te da el mayor costo fiscal, sin importar cómo hayas venido declarando el inmueble en años anteriores. Cálculo: Sí puedes usar el ajuste del art. 73 al…
Primero como ingreso, luego como renta exenta en la parte que corresponda según la tabla del artículo 206, y finalmente, las cesantías que permanezcan en el fondo se declaran también como parte de tu patrimonio. Cálculo: Cesantías consignadas $10.000.000…
En general sí, con el mismo tratamiento y tabla de exención. La excepción son las cesantías retroactivas de los docentes del magisterio: las cesantías solo se reconocen al pagarse, pero los intereses se declaran anualmente si se pagan directamente, según el…
Sí. La cuenta individual en el fondo de cesantías es un activo del trabajador, igual que cualquier cuenta bancaria, y debe reportarse en el patrimonio de la declaración. Caso: Un trabajador tiene $30.000.000 acumulados en su fondo de cesantías sin haberlos…
No es posible. Solo se puede consultar el valor del vehículo para efectos del impuesto de vehículos, que se determina por categoría, modelo y año — no existe una tabla de "costo fiscal" pública por placa. Caso: El RUNT (Registro Único Nacional de Tránsito) y…
No. El artículo 73 aplica exclusivamente a bienes raíces y a acciones o aportes en sociedades — nunca a vehículos, electrodomésticos u otros bienes muebles. Cálculo: No. El ajuste histórico del art. 73 (tabla del Decreto 449/2026) SOLO aplica a bienes raíces…
Se declaran como un activo en el renglón de Propiedades, planta y equipo del formulario correspondiente — verifica siempre el número de renglón vigente para el año gravable que estás declarando, ya que puede cambiar de un año a otro. Ejemplo: Un apartamento…
Sí. La forma en que declaraste tu patrimonio en años anteriores no te ata a esa misma alternativa al momento de vender — puedes proyectar cuál te da el mayor costo fiscal en ese momento y usarla. Cálculo: Sí. Un inmueble declarado por avalúo catastral en años…
Depende de la deducción. Por el artículo 387 se puede deducir hasta el 10% de los ingresos brutos, con un tope de 384 UVT al año ($20.112.000 en 2026). Por el artículo 336 se pueden deducir 72 UVT por cada dependiente, hasta 4 dependientes (288 UVT…
En la deducción del artículo 336 se pueden deducir máximo 4 dependientes. En la del artículo 387 no hay límite en el número de dependientes; el límite está dado en porcentaje de ingresos y en UVT, no en cantidad de personas. Cálculo: Máximo 4 dependientes…
Las personas naturales que tengan ingresos por rentas de trabajo en la cédula general, ya sean asalariados o trabajadores independientes. Ejemplo: Un padre soltero con un hijo de 10 años, o un empleado con su cónyuge sin ingresos propios, o alguien que…
No. La deducción por dependientes solo procede en la cédula de rentas de trabajo — la cédula de pensiones no la admite. Cálculo: Sí aplica también, ya que la deducción del art. 336 se toma sobre la renta líquida de la cédula general en su conjunto — si un…
Solo si se acredita la dependencia económica. En principio, quien declara renta no calificaría como dependiente porque su patrimonio o ingresos ya descartan la dependencia; sin embargo, podría considerarse dependiente si declara por otros requisitos que no…
La deducción normal (Art. 107 E.T.) exige necesidad, causalidad y proporcionalidad con la actividad que genera la renta. La deducción imputable especial es un beneficio que la ley concede sin exigir esos requisitos — por ejemplo, los intereses de tu vivienda…
Todas, excepto una: la deducción del 1% por compras con factura electrónica queda expresamente fuera del límite general, según el último inciso del artículo 336 del E.T. Las otras siete sí compiten por ese mismo cupo, junto con tus rentas exentas. Cálculo: No…
No. La medicina prepagada y las dos deducciones por dependientes (Art. 387 y 336) solo proceden en la subcédula de rentas de trabajo. Si tus únicos ingresos son de capital o no laborales, no puedes tomarlas. Caso: Un pensionado sin rentas de trabajo no puede…
Solo puedes deducir hasta ese límite (o hasta 1.340 UVT, el que sea menor). El excedente simplemente no es deducible ese año — no se traslada a años posteriores. Cálculo: Si tus deducciones imputables suman $50.000.000 pero el límite general (40% de tu…
No, solo el 50% del Gravamen a los Movimientos Financieros (4×1000) efectivamente pagado durante el año es deducible, según el artículo 115 del E.T. Cálculo: No — solo el 50% del GMF pagado en el año es deducible (art. 115 E.T.). Si pagaste $4.000.000 de…
Esta deducción está pensada para partícipes independientes que hacen aportes voluntarios a un fondo de cesantías (los empleados ya tienen cesantías obligatorias a cargo del empleador, que se manejan por otra vía). El tope es el menor valor entre 2.500 UVT…
Sí, si ambos declaran renta y cada uno cumple individualmente los requisitos de dependencia frente a ese hijo — no depende de si los padres están juntos o separados. Caso: Un padre y una madre, casados y conviviendo juntos, ambos declarantes de renta, cada…
Igual que con los hijos: cada hermano puede tomar la deducción por sus padres dependientes, siempre que cada uno cumpla individualmente los requisitos de la definición legal de dependiente. Caso: Dos hermanos, ambos declarantes, sostienen económicamente a su…
Sí. La deducción del artículo 336 aplica sobre la renta líquida de la cédula general en su conjunto, no exclusivamente sobre rentas de trabajo con relación laboral — pero solo tendrías acceso a esta, no a la del artículo 387 (que aplica sobre la base de…
No, es una deducción imputable especial (Art. 115 E.T., 50% del GMF pagado), no un descuento tributario — actúa sobre la base gravable, no directamente sobre el impuesto. Cálculo: No, el GMF es una DEDUCCIÓN imputable (50% del valor pagado, art. 115), no un…
Solo puedes usar descuentos hasta llevar tu impuesto a cero — nunca a un valor negativo. El exceso, si la norma lo permite para ese descuento específico, se traslada a los años siguientes dentro del plazo correspondiente. Cálculo: Solo puedes usar descuentos…
En la práctica, no. Como la tarifa de renta presuntiva es del 0% desde el año gravable 2021, el 75% de ese valor siempre es cero — así que ese límite específico del artículo 259 no restringe nada hoy en día. Cálculo: No, en la práctica no. La tarifa de renta…
No como ingreso gravado. Ese dinero está destinado al sostenimiento del hogar y no busca incrementar tu patrimonio — pero sí puede sumar para el tope de consignaciones si lo recibes por transferencia bancaria. Cálculo: No como ingreso gravado. Si tu pareja te…
Cada quien evalúa su propia obligación de declarar de forma independiente, según sus propios ingresos, patrimonio y consumos — la situación de uno no determina la del otro. Caso: Un pensionado no declarante vive con su pareja, quien sí es declarante por sus…
Sí. El artículo 12 exige que el parentesco esté "declarado" —es decir, formalizado mediante sentencia judicial o, según el artículo 3, escritura pública— e inscrito en el registro civil. Una relación afectiva de crianza sin ese reconocimiento formal no basta…
Desde el inicio efectivo de la convivencia continua con los lazos afectivos descritos en la ley, no desde la fecha del reconocimiento formal — el reconocimiento judicial o notarial certifica una relación que ya existía por ese tiempo. Cálculo: Desde el inicio…
Depende. Solo hay ganancia ocasional si la casa se poseyó dos años o más y se vende con utilidad. Además, la utilidad está exenta hasta 5.000 UVT ($261.870.000 en 2026) si el dinero pasa por una cuenta AFC y se reinvierte en vivienda o en el pago del crédito…
Solo si el vehículo se poseyó dos años o más y se vende con utilidad. Si se vende por menos de lo que costó, hay pérdida (no ganancia); y si se poseyó menos de dos años, la utilidad es renta ordinaria, no ganancia ocasional. Cálculo: Sí, si el vehículo se…
Es del 15% sobre la utilidad, tanto para personas naturales como jurídicas, según los artículos 313 y 314 del E.T., modificados por la Ley 2277 de 2022 (antes era 10%). Cálculo: 15% sobre la utilidad gravable (precio de venta − costo fiscal, ajustado por…
Sí. Aunque no se vende un inmueble sino un derecho registrado en el activo, se aplica el artículo 300 del E.T., y la ganancia ocasional se calcula sobre el valor pagado por la cesión de los derechos. Caso: Una persona cede sus derechos sobre un contrato de…
Se toma el avalúo catastral como costo fiscal, y se paga ganancia ocasional solo si el contribuyente es declarante de renta o queda obligado a declarar como consecuencia de la venta. Cálculo: Cuando no hay valor de compra (por ejemplo, un bien adquirido por…
No. Por regla general, los gastos de escrituración no se restan para determinar la ganancia ocasional. Cálculo: Sí — los gastos notariales, de registro y de escrituración pueden sumarse al costo fiscal del bien (como mayor costo), reduciendo así la utilidad…
Sí. El artículo 302 asimila la porción conyugal a las herencias, así que aplica la misma exención del numeral 3, artículo 307 del E.T. — desarrollada en nuestra cartilla sobre ganancias ocasionales por herencias. Cálculo: Sí. Al asimilarse a herencias (art…
No. Las pérdidas ocasionales solo se compensan con ganancias ocasionales del mismo hecho generador. Una pérdida por venta de un activo no puede reducir el impuesto de una herencia, porque su origen es distinto. Cálculo: No se compensan directamente. Cada…
El valor a declarar será el costo fiscal del bien, o el avalúo catastral vigente si es mayor (tratándose de inmuebles), sin que en ningún caso pueda ser inferior a lo que figure en la última declaración presentada, si la hubo. Caso: El causante no declaraba…
No desde cero. Se aplica la figura de partición adicional (art. 518 CGP): se suma el valor del nuevo bien a lo ya liquidado, se recalcula el impuesto sobre el total, y se resta lo que ya se pagó — solo se paga la diferencia. Caso: Un año después de cerrada la…
No. El artículo 807 del Estatuto Tributario (que regula el anticipo) se refiere exclusivamente al impuesto de renta, no al complementario de ganancias ocasionales. Por su naturaleza esporádica, las herencias quedan fuera del cálculo del anticipo — tema que…
No. La cédula general y las ganancias ocasionales se determinan de forma completamente independiente. Solo las pérdidas ocasionales del mismo origen (art. 311 y 312 E.T.) pueden compensar otra ganancia ocasional. Cálculo: No directamente — cada régimen tiene…
No. Las donaciones entre vivos tienen su propia exención: el 20% del valor recibido, con un tope de 1.625 UVT ($85.108.000 en 2026) — distinta de la exención de 3.250 UVT que aplica a herencias, legados y porción conyugal. Cálculo: No. Las donaciones entre…
Sí, por regla general. El ingreso bruto recibido puede incidir en la obligación formal de declarar, aunque la exención elimine el impuesto — salvo la excepción reglamentaria específica para la utilidad en venta de activos fijos. Cálculo: Sí, por regla…
El año en que queda ejecutoriada la providencia que aprueba la partición o adjudicación (o el de la escritura, en sucesiones notariales) — no necesariamente el año del fallecimiento. Caso: Fallece una persona en marzo de 2023, pero la sucesión (partición) se…
No. Los períodos gravables son continuos, como los años calendario — el "siguiente" siempre es el año inmediatamente posterior, se haya declarado o no. Cálculo: No. Los períodos gravables son continuos, como los años calendario — el 'siguiente período' del…
Sí puedes, pero solo funciona si tuviste retenciones en la fuente durante ese año — sin retenciones, la declaración voluntaria no produce efectos legales y no rescata el saldo. Cálculo: Sí puedes, pero solo funciona si tuviste retenciones en la fuente durante…
No necesariamente. Si sigues dentro del término de firmeza de la declaración que lo generó, puedes solicitar su devolución o compensación directamente ante la DIAN. Cálculo: No necesariamente. Si sigues dentro del término de firmeza de la declaración que…
El artículo 815 aplica en general a los saldos a favor de impuestos administrados por la DIAN. La doctrina relacionada también ha aclarado, en otros conceptos, que un saldo a favor de renta no se puede imputar a un impuesto distinto, como el régimen simple…
Implica una mayor carga tributaria: al no poder usar la totalidad de tus rentas exentas y deducciones imputables especiales, tu renta líquida gravable termina siendo mayor de lo que sería si no existiera ese límite. Cálculo: Reduce tu base gravable, pero con…
Las rentas exentas son ingresos que el legislador calificó como no gravados. Las deducciones imputables no son ingresos sino pagos o gastos del contribuyente, que la ley permite deducir sin exigir los requisitos generales de causalidad, necesidad y…
No necesariamente. Si eres no residente y esos ingresos tuvieron retención en la fuente practicada en su totalidad conforme a los artículos 407 a 411, no estás obligado a declarar, sin importar cuánto superen las 1.400 UVT. Caso: Un no residente con ingresos…
Sí. Presentar declaración de forma voluntaria, aun sin estar obligado, es posible según el artículo 6 del E.T. — puede convenir, por ejemplo, si tuviste retenciones que quieres recuperar como saldo a favor. Cálculo: Sí. Presentar declaración de forma…
No toda. Solo las indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad laboral, y únicamente hasta el monto mínimo legal según la tabla de pérdida de capacidad laboral — el exceso está gravado. Cálculo: No toda. Solo las indemnizaciones por accidente de…
No. Aunque técnicamente son una renta de capital, los dividendos y participaciones en sociedades tienen su propia cédula independiente, separada de la cédula general. Cálculo: No. Aunque técnicamente son una renta de capital, los dividendos y participaciones…
Es la parte de un rendimiento financiero que compensa la pérdida de poder adquisitivo por inflación, y que no se considera renta gravable. La entidad financiera (banco, fondo de inversión) debe certificarte ese porcentaje cada año. Cálculo: Es la parte de un…
Porque es la subcédula donde declaran su actividad los comerciantes, para quienes las devoluciones de mercancía, los descuentos comerciales y las rebajas son operaciones habituales del negocio. Caso: Un dueño de restaurante que vende $180.000.000 en el año…
Los gastos que fueron necesarios para generar los ingresos declarados, y que cuenten con la respectiva factura electrónica u otro soporte válido. Nunca los gastos personales o familiares. Cálculo: Puedes elegir entre el 25% exento general (tope 790 UVT =…
Sí, y de hecho debes hacerlo: se declaran los ingresos de todos los contratos de servicios que tengas durante el año, todos en esta misma subcédula. Cálculo: Sí, sin problema — un independiente con contratos de servicios con 3 empresas distintas suma todos…
No. El inciso segundo del numeral 4 del artículo 336 del E.T. obliga a elegir entre una opción u otra — nunca ambas sobre el mismo ingreso. Cálculo: No — debes elegir uno de los dos caminos (25% exento o costos reales), no ambos a la vez, para el mismo tipo…
Sí. Las deducciones imputables especiales son distintas de los costos y gastos del negocio, y se pueden declarar junto con ellos — pero, junto con las rentas exentas de esa ruta, quedan sujetas al límite general del 40%/1.340 UVT. Cálculo: Sí — las…
No. Pueden ser continuos o discontinuos, siempre que sumen más de 183 días dentro de cualquier ventana de 365 días calendario consecutivos. Cálculo: No, no tienen que ser consecutivos. El art. 10 numeral 1 habla de más de 183 días DENTRO de cualquier ventana…
Sí, expresamente. El artículo 10 incluye los días de entrada y salida como días completos de permanencia para el conteo de los 183 días. Cálculo: Sí — según la doctrina de la DIAN, tanto el día de entrada como el de salida del país se cuentan como días de…
No. El numeral 3 (que incluye el criterio de familia en el país) solo aplica a nacionales colombianos. Para un extranjero, la residencia solo se analiza bajo el criterio de permanencia (numeral 1) o de servicio exterior (numeral 2). Cálculo: Sí, solo si…
Si Colombia tiene un Convenio para Evitar la Doble Tributación (CDI) con ese país, o aplica la Decisión 578 de la Comunidad Andina de Naciones, esos instrumentos definen reglas de desempate para determinar una única residencia fiscal a efectos del convenio…
No. El tope del usufructo temporal es 70% (14 años × 5%), igual al del vitalicio. Extender el plazo más allá de 14 años no aumenta su valor fiscal. Cálculo: No. El tope del usufructo temporal es 70% (14 años × 5%), igual al del vitalicio. Un usufructo de 20…
No. Solo aplican a usufructos originados en hechos del artículo 302: herencias, legados, donaciones u otros actos gratuitos entre vivos. Un usufructo constituido mediante compraventa (a título oneroso) no usa estas reglas. Cálculo: No. Solo aplican a…
No, para efectos de ganancia ocasional. El parágrafo 3 del artículo 303 exime expresamente la consolidación del usufructo en el nudo propietario — ya tributaste (o quedaste exento) cuando recibiste la nuda propiedad originalmente. Cálculo: No, para efectos de…
No, según la DIAN. Como el usufructo no se enajena (permanece en cabeza de quien lo reserva), no forma parte de la base gravable del impuesto de timbre — solo la nuda propiedad efectivamente transferida. Cálculo: No, según la DIAN. Como el usufructo no se…
La DIAN no fijó una regla específica en este concepto, pero orienta a usar métodos de valoración fiscal existentes (arts. 72 y 277 del E.T., entre otros) aplicados por analogía, considerando el valor total del bien menos el valor económico del usufructo…
Porque el valor patrimonial no es tu capital invertido, sino el resultado de aplicar el precio fiscal oficial (un porcentaje que puede ser mayor o menor a 100%) sobre el valor nominal del título, según cómo se negoció en el mercado secundario durante…
No hay impuesto de ganancia ocasional que declarar, porque no hubo utilidad. Pero si eres declarante de renta, sí debes reflejar correctamente la salida del activo de tu patrimonio y el ingreso recibido por su venta. Cálculo: No hay impuesto que declarar por…
Por regla general, no. La práctica administrativa de la DIAN no acepta la pérdida fiscal en la venta de activos fijos como los vehículos para compensar otras ganancias ocasionales, como loterías o herencias. Cálculo: No, por regla general. La pérdida en venta…
La renta líquida gravable de la cédula general (más pensiones y dividendos, según la Ley 2277 de 2022) se convierte a UVT y se le aplica la tabla marginal del art. 241 del E.T.: Rango (UVT)Tarifa marginalImpuesto0 a 1.0900%0>1.090 a 1.70019%(base − 1.090) ×…
El impuesto al patrimonio (art. 292-3 del E.T., Ley 2277 de 2022) lo pagan, entre otros, las personas naturales y sucesiones ilíquidas cuyo patrimonio líquido al 1 de enero sea igual o superior a 72.000 UVT. Para 2026: 72.000 × $52.374 = $3.770.928.000. La…
Según el art. 108 del E.T., para que los pagos por contratos de prestación de servicios a personas naturales sean deducibles, el contratante debe verificar la afiliación y el pago de las cotizaciones a salud, pensión y riesgos laborales del contratista sobre…
Deben presentar la declaración anual de activos en el exterior los contribuyentes del impuesto de renta y complementarios, residentes en Colombia, que a 1 de enero de cada año posean activos en el exterior de cualquier naturaleza con un valor patrimonial…
Por regla general, la declaración tributaria queda en firme si dentro de los 3 años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar no se ha notificado requerimiento especial (art. 714 del E.T.). Si la declaración se presentó en forma…
Cuando el contribuyente corrige voluntariamente su declaración para aumentar el impuesto o disminuir el saldo a favor, debe liquidar una sanción por corrección (art. 644 del E.T.): 10% del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, si la corrección se…
La DIAN debe devolver los saldos a favor dentro de los 50 días hábiles siguientes a la fecha de la solicitud presentada oportunamente y en debida forma (art. 855 del E.T.). Si la solicitud se presenta con garantía a favor de la Nación, el plazo es de 20 días…
Están exentos del gravamen a los movimientos financieros (GMF) los retiros efectuados de cuentas de ahorro, depósitos electrónicos o tarjetas prepago, que no excedan mensualmente de 350 UVT ($18.331.000 en 2026), siempre que el titular haya marcado esa cuenta…
Las ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares tienen una tarifa del 20% (art. 317 del E.T.). La retención en la fuente es del 20% sobre el valor del premio cuando este supera 48 UVT ($2.514.000 en 2026); el pagador practica…
El art. 108-5 del E.T. permite a los contribuyentes deducir el 120% de los pagos realizados por concepto de salario a empleados menores de 28 años, siempre que se trate del primer empleo de la persona, con un límite de 115 UVT mensuales por empleado…
Los dividendos no gravados que reciben sociedades y entidades extranjeras sin domicilio principal en Colombia, y personas naturales no residentes, están sujetos a una tarifa del 20% (art. 245 del E.T., modificado por la Ley 2277 de 2022), que se recauda…
La tarifa general de renta para los usuarios industriales de zona franca es del 20% (art. 240-1 del E.T.). Con la Ley 2277 de 2022, esa tarifa solo aplica a la renta líquida gravable proveniente de exportaciones de bienes y servicios, y para ello el usuario…
La declaración de renta que se presenta en 2026 corresponde al año gravable 2025, por lo que los topes se calculan con la UVT de 2025 ($49.799). La UVT de 2026 ($52.374) se usa para los hechos del año gravable 2026, que se declaran en 2027, y para las…
Se presenta en el Formulario 260 (Declaración Anual Consolidada del Régimen Simple).
No es deducible de la base, pero es un descuento tributario (se resta del impuesto SIMPLE a cargo).
¿Se permite la compensación de saldos a favor de Renta obtenidos en el Régimen Ordinario con el impuesto SIMPLE?
Se registra como una disminución del pasivo por Impuesto SIMPLE a Pagar o como un mayor valor del Anticipo SIMPLE (activo) si el impuesto fue inferior al descuento.
Los extractos bancarios y la certificación del banco sobre el GMF retenido en el periodo.
Pregúntale al Profe para recibir la respuesta completa.