Inscripción y actualización del RUT, NIT, firma electrónica y trámites en el portal de la DIAN.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) es la entidad que administra los impuestos nacionales, las aduanas y el control cambiario de su competencia. Recauda, fiscaliza, liquida, cobra, devuelve y sanciona en materia de impuestos nacionales. Pero…
El NIT (Número de Identificación Tributaria) es el código que asigna la DIAN para identificar a los contribuyentes. Para las personas naturales es su número de cédula más un dígito de verificación; para las personas jurídicas es un número asignado al…
El Registro Único Tributario (RUT) es el mecanismo para identificar, ubicar y clasificar a los contribuyentes. Contiene datos de identificación, dirección, actividades económicas (códigos CIIU) y responsabilidades tributarias (por ejemplo, 05 renta régimen…
La firma electrónica (IFE) es el mecanismo que expide la DIAN para firmar virtualmente las declaraciones y otros documentos en sus servicios en línea. Reemplaza la firma manuscrita y tiene la misma validez legal. Pero ojo con esto: la firma electrónica es…
Un requerimiento ordinario es una solicitud de información o documentos que la DIAN hace en ejercicio de su facultad de fiscalización. El requerimiento especial es distinto: es la propuesta formal de la DIAN para modificar una declaración (art. 703 del E.T.)…
Sí. La DIAN puede conceder facilidades de pago a los contribuyentes que tengan deudas por impuestos, sanciones e intereses, hasta por 5 años, siempre que se ofrezcan garantías suficientes (art. 814 del E.T.). En algunos casos, para deudas pequeñas o con buen…
Sí. Cuando un contribuyente tiene deudas tributarias en firme y no paga, la DIAN inicia el proceso de cobro coactivo: notifica un mandamiento de pago y puede decretar medidas cautelares, como el embargo de cuentas bancarias, inmuebles y vehículos (arts. 823 y…
El MUISCA (Modelo Único de Ingresos, Servicio y Control Automatizado) es el sistema informático de la DIAN a través del cual los contribuyentes hacen sus trámites en línea: actualizar el RUT, presentar declaraciones, consultar la información exógena…
La DIAN notifica sus actos (requerimientos, liquidaciones, resoluciones) de forma electrónica al correo registrado en el RUT, o por correo a la dirección del RUT, entre otras formas (arts. 563 y 566-1 del E.T.). La notificación electrónica es la forma…
Sí. La acción de cobro de las obligaciones tributarias prescribe en 5 años, contados desde la fecha de vencimiento del plazo para declarar (si se declaró a tiempo), desde la presentación (si fue extemporánea) o desde la ejecutoria del acto de la DIAN que…
El beneficiario final es la persona natural que finalmente posee o controla a una persona jurídica o estructura sin personería jurídica, o que se beneficia de sus operaciones (art. 631-5 del E.T.). Incluye a quien tenga una participación del 5% o más del…
El Libro Tributario o Sistema de Control de Diferencias (Art. 772-1 del E.T.) tiene como fin conciliar los saldos de los activos y pasivos bajo NIIF (marco técnico) y bajo la base fiscal (Estatuto Tributario), documentando las diferencias. Ver: Estatuto…
El RUT es el mecanismo para identificar, ubicar y clasificar a los contribuyentes. Si no lo tienes, puedes inscribirte a través del portal de la DIAN o en sus oficinas. Es indispensable para declarar. Para ampliar la información: Sección "RUT" en el sitio web…
Es un mecanismo de seguridad que reemplaza la firma manuscrita para realizar trámites virtuales ante la DIAN, como presentar la declaración. Se puede generar gratuitamente en el portal de la DIAN. Para ampliar la información: Guías sobre la generación de la…
Es una invitación a que revises tu declaración porque la DIAN ha detectado posibles inconsistencias. Debes verificar la información y, si encuentras un error, corregir tu declaración voluntariamente para evitar un proceso de fiscalización formal y sanciones…
Sí. Si tienes dificultades para pagar tus obligaciones, puedes solicitar una facilidad de pago ante la DIAN, comprometiéndote a pagar la deuda en cuotas, más los intereses correspondientes. Para ampliar la información: Artículo 814 del Estatuto Tributario.
La sanción por omisión de activos es del 200% del mayor valor del impuesto a cargo determinado por la omisión. Además, la omisión puede tener consecuencias penales si supera ciertos montos. Para ampliar la información: Artículo 648 del E.T. y Ley 1819 de 2016.
Tienes derecho a ser informado del inicio del proceso, a conocer el expediente, a presentar pruebas, a contradecir los actos de la DIAN, a que tus respuestas sean consideradas y a ser representado por un abogado o contador. Para ampliar la información…
Sí. Si tienes deudas de impuestos, puedes solicitar una facilidad de pago para cancelarlas en cuotas. Debes presentar una solicitud y, en algunos casos, ofrecer una garantía. Para ampliar: Artículo 814 del E.T.
Es el Registro Único Tributario. Es el documento de identificación y clasificación tributaria. No actualizarlo (ej: cambio de dirección o de responsabilidades) genera una sanción de 1 o 2 UVT por cada día de retraso. Para ampliar: Artículo 658-3 del E.T.
Es de 1 UVT por cada día de retraso. Para los responsables de IVA, puede implicar el cierre del establecimiento por un día por cada mes de retraso. Para ampliar: Artículo 658-3 del E.T.
Sí. Si un contribuyente tiene deudas firmes y no las paga, la DIAN puede ordenar el embargo de sus cuentas bancarias, bienes inmuebles, vehículos y salarios a través de un proceso de cobro coactivo. Para ampliar: Artículo 823 y siguientes del E.T.
Significa que la DIAN pierde el derecho a cobrar esa deuda por el paso del tiempo. El término general de prescripción de la acción de cobro es de 5 años a partir de ciertos eventos. Para ampliar: Artículo 817 del E.T.
La "inexactitud" es el pecado capital tributario: mentir u omitir datos para pagar menos. Fundamento Normativo: Artículos 647 y 648 del E.T. Concepto: Si la DIAN descubre que omitiste ingresos o incluiste costos inexistentes, la sanción es del 100% de la…
El Registro Único de Beneficiarios (RUB) es obligatorio. Fundamento Normativo: Resolución 164 de 2021. Caso: Futuros herederos o fiducias. Regla: Si tienes una estructura fiduciaria donde el beneficiario aún no está determinado (ej: "mis nietos futuros"), se…
Sí. La misma respuesta de la DIAN aclara que el cumplimiento de los requisitos "podrá ser fiscalizado e investigado por la Administración Tributaria" conforme al artículo 684 del E.T. — guarda siempre los soportes correspondientes. Caso: La DIAN, en ejercicio…
Quienes estando obligados a inscribirse en el RUT no lo hagan antes del inicio de la actividad, se exponen a una multa equivalente a 1 UVT por cada día de retraso en la inscripción, y a la clausura del establecimiento hasta que se inscriban (art. 658-3 del…
Pregúntale al Profe para recibir la respuesta completa.