Responsables de IVA, tarifas, bienes y servicios excluidos y exentos, y la declaración del IVA.
El IVA, o Impuesto sobre las Ventas, es un impuesto indirecto que se genera, por regla general, cuando compramos determinados bienes o servicios gravados. Pero ojo con esto: aunque económicamente quien termina asumiendo el impuesto es el consumidor final, en…
El IVA generado es el impuesto que el responsable cobra a sus clientes en las ventas de bienes o la prestación de servicios gravados. Es una obligación con la DIAN, porque es dinero que el responsable recauda en nombre del Estado. Pero ojo con esto: el IVA…
El IVA descontable es el IVA que el responsable paga en sus compras de bienes y servicios gravados, que puede restar del IVA generado en sus ventas, siempre que esas compras se destinen a operaciones gravadas y estén soportadas con factura electrónica. Pero…
El IVA a pagar del periodo se calcula restando del IVA generado (en ventas) el IVA descontable (en compras) y las retenciones de IVA que le practicaron al responsable: IVA a pagar = IVA generado − IVA descontable − ReteIVA. Pero ojo con esto: si el IVA…
Son responsables de IVA quienes venden bienes gravados, prestan servicios gravados o importan, salvo las personas naturales que cumplan los requisitos del parágrafo 3 del art. 437 del E.T. para ser no responsables (ingresos inferiores a 3.500 UVT, un solo…
En Colombia la tarifa general del IVA es del 19%. Hay una tarifa diferencial del 5% para algunos bienes y servicios (art. 468-1 del E.T.) y bienes exentos con tarifa del 0% (art. 477), además de bienes y servicios excluidos que no causan IVA (arts. 424 y…
Los bienes exentos están gravados con tarifa del 0%: quien los vende es responsable de IVA, declara y puede pedir la devolución del IVA pagado en sus compras. Los bienes excluidos no causan IVA: quien los vende no es responsable por ellos y el IVA pagado en…
La base gravable del IVA en la venta de bienes y servicios es el valor total de la operación, incluidos los gastos directos de financiación, acarreos, instalaciones, seguros, comisiones y demás erogaciones complementarias, aunque se facturen por separado…
Si el IVA descontable y las retenciones superan el IVA generado, la declaración arroja un saldo a favor. Por regla general, ese saldo se imputa (traslada) a la declaración del periodo siguiente. Solo algunos responsables pueden pedir la devolución, como los…
El IVA se declara bimestralmente (cada dos meses) por los grandes contribuyentes y por quienes a 31 de diciembre del año anterior tuvieron ingresos brutos iguales o superiores a 92.000 UVT, y por los exportadores y productores de bienes exentos. Los demás…
Sí. Por regla general, la prestación de servicios en el territorio nacional está gravada con IVA, salvo los que la ley excluye expresamente (por ejemplo, salud, educación, transporte público de pasajeros, arrendamiento de vivienda y servicios públicos…
Veámoslo paso a paso. Una tienda vende de contado a un consumidor final en noviembre de 2026 mercancía por $1.000.000 más IVA. La mercancía le había costado $600.000. Los datos del ejercicio: Ingreso: $1.000.000. IVA generado (19%): $190.000. Total recibido…
Veámoslo paso a paso. Una SAS que declara IVA cuatrimestralmente tiene en el periodo septiembre–diciembre de 2026 estos saldos: IVA generado $9.500.000, IVA descontable $6.200.000 y retenciones de IVA que le practicaron $400.000. Los datos del ejercicio: IVA…
Veámoslo paso a paso. Una tienda vende un producto gravado al 19% con precio al público de $119.000, IVA incluido. ¿Cuál es la base y cuál el IVA? Los datos del ejercicio: Base: $119.000 ÷ 1,19 = $100.000. IVA: $100.000 × 19% = $19.000. Error frecuente…
Veámoslo paso a paso. En noviembre de 2026 una empresa importa mercancía gravada con valor CIF de USD 10.000 (TRM $4.100), con arancel del 10%. Los datos del ejercicio: Valor CIF en pesos: $41.000.000. Arancel (10%): $4.100.000. Base del IVA: $45.100.000. IVA…
Veámoslo paso a paso. Una IPS (servicios de salud, excluidos de IVA) compra en noviembre de 2026 insumos médicos gravados por $5.000.000 más IVA. Los datos del ejercicio: Compra: $5.000.000. IVA: $950.000 (no descontable, porque la IPS no hace operaciones…
Veámoslo paso a paso. Una empresa vende bienes gravados y excluidos. En el periodo, sus ingresos fueron 60% gravados y 40% excluidos. Pagó $1.000.000 de IVA en gastos comunes (arriendo, servicios) que no puede asignar a una actividad en particular. Los datos…
El activo se reconoce al costo: $100.000.000 al debe (PPE), y al haber, $100.000.000 (Cuentas por Pagar).Sección 17 (Costo de adquisición).
No directamente como un descuento. Sin embargo, si eres un profesional independiente que puede imputar costos y gastos, el IVA pagado en la adquisición de bienes y servicios necesarios para tu actividad puede ser considerado como parte de dicho costo o gasto…
Es el Impuesto sobre las Ventas. Es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios. El vendedor o prestador del servicio lo recauda y lo transfiere al Estado. Para ampliar: Artículo 420 del Estatuto Tributario (E.T.) sobre los hechos…
Son responsables todas las personas naturales y jurídicas que vendan productos o presten servicios gravados con este impuesto, siempre que no estén clasificados como "no responsables de IVA". Para ampliar: Artículo 437 del E.T.
La tarifa general es del 19%. Existen tarifas diferenciales del 5% (para bienes como el café, el azúcar, pastas, etc.) y del 0% (bienes exentos). También hay bienes y servicios excluidos que no causan el impuesto. Para ampliar: Artículos 468, 468-1 y 476 del…
Exento (Tarifa 0%): No se cobra IVA en la venta, pero el productor puede solicitar la devolución de los IVAs que pagó en sus costos y gastos. Ej: carne, leche, huevos. Excluido (No causa IVA): No se cobra IVA en la venta y el productor no puede solicitar la…
Es el IVA que una empresa o persona cobra a sus clientes al vender un producto o prestar un servicio gravado. Para ampliar: Artículo 420 del E.T.
Es el IVA que una empresa o persona paga a sus proveedores al comprar bienes o servicios necesarios para su actividad económica. Este valor se puede restar del IVA generado. Para ampliar: Artículo 485 del E.T.
Se toma el total del IVA generado en el periodo y se le resta el total del IVA descontable del mismo periodo. El resultado es el saldo a pagar o el saldo a favor. Para ampliar: Artículo 483 del E.T.
Son personas naturales que venden productos o servicios gravados pero que cumplen con la totalidad de ciertos topes de ingresos, consignaciones, contratos y locales comerciales, por lo cual no tienen la obligación de facturar IVA. Para ampliar: Parágrafo 3…
La declaración puede ser bimestral (para grandes contribuyentes y aquellos con ingresos brutos superiores a 92.000 UVT) o cuatrimestral (para quienes no cumplen esa condición de ingresos). Para ampliar: Artículo 600 del E.T.
Se utiliza el Formulario 300 (Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA). Para ampliar: Resoluciones anuales de la DIAN que prescriben los formularios.
Sí. El beneficiario del servicio en Colombia debe practicar una retención del 100% del valor del IVA causado, asumiéndolo fiscalmente. Para ampliar: Artículo 437-2, numeral 3 del E.T.
No. Solo puedes descontar el IVA de los costos y gastos que tengan relación de causalidad con tu actividad generadora de ingresos gravados y que estén soportados con factura electrónica. Para ampliar: Artículo 488 del E.T.
Es un cálculo que deben hacer las empresas que venden tanto productos gravados como excluidos. Permite determinar qué porcentaje del IVA pagado en compras comunes (ej: arriendo) se puede tomar como descontable. Para ampliar: Artículo 490 del E.T.
No. La venta de activos fijos, por regla general, no causa IVA, a menos que el negocio habitual del vendedor sea comprar y vender dichos activos. Para ampliar: Conceptos de la DIAN, como el Concepto Unificado del IVA 00001 de 2003.
Sí, siempre que esos gastos (tiquetes, hoteles, etc.) estén a nombre de la empresa, soportados con factura electrónica y sean necesarios para la actividad de la empresa. Para ampliar: Artículo 488 del E.T.
Debes generar un Documento Soporte en Adquisiciones efectuadas a Sujetos no Obligados a Expedir Factura de Venta o Documento Equivalente y transmitirlo electrónicamente a la DIAN. Para ampliar: Resolución DIAN 000042 de 2020.
No, están excluidos de IVA, al igual que los medicamentos y los planes de medicina prepagada. Para ampliar: Artículo 476 del E.T.
Sí, principalmente los productores de bienes exentos (ej: exportadores) pueden solicitar la devolución de los saldos a favor. Los demás responsables pueden imputarlo (arrastrarlo) al siguiente período. Para ampliar: Artículo 850 del E.T.
El IVA recaudado en las ventas (IVA Generado) no se incluye en el importe del ingreso. Se considera un pasivo a favor del Estado (impuesto por cuenta de terceros). Ver: Decreto 2420 de 2015, Anexo 2.Sección 23 - Ingresos de Actividades Ordinarias (Párrafo…
El IVA es un impuesto indirecto, de orden nacional, que recae sobre el consumo de bienes y servicios. Es un impuesto al valor agregado.Estatuto Tributario (E.T.), Art. 420.
La tarifa general del IVA es del 19%.E.T., Art. 468.
Son las personas naturales o jurídicas que realicen hechos generadores de IVA (venta de bienes gravados, prestación de servicios gravados, o importación de bienes).E.T., Art. 430.
Excluidos: No causan el impuesto y el productor/vendedor no es responsable del IVA ni tiene derecho a descontar IVA. Exentos: Causan el impuesto a tarifa 0%, pero dan derecho al productor/exportador a solicitar la devolución o compensación del IVA…
Es el evento o circunstancia que, al ocurrir, hace exigible el impuesto. Incluye la venta de bienes corporales muebles o inmuebles, la prestación de servicios en el territorio nacional y la importación de bienes corporales.E.T., Art. 420.
El régimen de IVA se clasifica en el Régimen Simple de Tributación (donde el IVA se recauda y liquida dentro de la tarifa consolidada) y el Régimen Ordinario (Responsables de IVA).E.T., Art. 437 (Responsables de IVA) y Art. 907 (Régimen Simple).
El IVA se declara y paga bimestralmente o cuatrimestralmente, dependiendo del nivel de ingresos brutos del responsable a 31 de diciembre del año anterior.E.T., Art. 600.
Sí, las ESAL son responsables del IVA si realizan actividades que generan el impuesto, como la venta de bienes o prestación de servicios gravados, distintos a los autorizados como exentos o excluidos.E.T., Art. 437.
Es el valor total de la operación, sea que esta se realice de contado o a crédito, incluyendo gastos directos de financiación y accesorios.E.T., Art. 447.
Se causa en la fecha de emisión de la factura o documento equivalente, o en la fecha de entrega del bien, lo que ocurra primero.E.T., Art. 429 (a).
La principal obligación es expedir factura de venta o documento equivalente por todas las operaciones que realice, cumpliendo con los requisitos de la facturación electrónica.E.T., Art. 615 y 616-1. DUR 1625 de 2016, Art. 1.6.1.4.1.
Débito: Cuentas por Cobrar Clientes $11.900.000; Crédito: Ingresos $10.000.000; Crédito: IVA Generado $1.900.000 (Pasivo).DUR 2420 de 2015, Anexo 2 (Sección 23).
Sí. Los intereses de mora, al hacer parte de la base gravable de la operación principal (si es gravada), o al ser considerados un servicio financiero, están gravados con IVA.E.T., Art. 447 y 476 (Numeral 17).
No. La venta de activos fijos, poseídos por un término de dos años o más, no causa IVA, pues no son inventarios ni hacen parte de la actividad ordinaria gravada.E.T., Art. 420 (Literal a).
Actualmente, la tarifa aplicable es del 19%.E.T., Art. 468.
No. Los servicios que se presten en el exterior y sean consumidos o utilizados exclusivamente en el exterior se consideran servicios excluidos.E.T., Art. 420 (Literal c, Parágrafo 3).
Es el IVA pagado en la adquisición de bienes o servicios que son directamente vinculados a la producción de bienes o a la prestación de servicios gravados o exentos.E.T., Art. 483.
Que el bien o servicio adquirido sea costo o gasto de la actividad productora de renta del responsable de IVA y que el IVA haya sido facturado y discriminado.E.T., Art. 485.
No. Debe realizar un prorrateo o cálculo de proporción para determinar qué porcentaje del IVA pagado es descontable, basándose en la proporción de ingresos gravados/exentos sobre el total de ingresos.E.T., Art. 490.
Sí, es descontable en su totalidad, independientemente de que se genere renta gravada o exenta, siempre que el activo fijo se use en la producción de bienes o servicios gravados.E.T., Art. 488 y 491.
Se debe aplicar la regla del prorrateo (proporcionalidad). Se descuenta el IVA en la proporción de ingresos gravados y exentos sobre el total de ingresos.E.T., Art. 490.
El IVA descontable puede tomarse en el periodo en que se cause o en los dos periodos bimestrales siguientes o, en su defecto, en la declaración anual.E.T., Art. 496.
No. El IVA de gastos de alimentación, vestuario, alojamiento, transporte y similares del personal, que no sean parte del salario (ej. gastos de representación), no es descontable.E.T., Art. 488 y Concepto DIAN 057963 de 2013.
Débito: Inventarios $5.000.000; Débito: IVA Descontable $950.000 (Activo); Crédito: Cuentas por Pagar $5.950.000.DUR 2420 de 2015, Anexo 2 (Sección 13).
La diferencia de cambio (mayor valor por fluctuación de la tasa de cambio) debe tratarse como costo o gasto para efectos fiscales, pero no afecta el IVA descontable; el IVA se causa al momento del levante (nacionalización).E.T., Art. 488.
Es necesaria la expedición de una Nota Crédito (o débito) de forma electrónica, la cual debe estar asociada a la factura electrónica de venta original.DUR 1625 de 2016, Art. 1.6.1.4.29.
El IVA generado originalmente se disminuye (reversión del pasivo) en la declaración de IVA del periodo en que se expide la Nota Crédito.E.T., Art. 484.
El comprador debe disminuir el IVA Descontable que tomó inicialmente, ajustando el activo (Inventario) y el IVA en el periodo en que se realiza la devolución.E.T., Art. 484.
El ajuste (disminución del IVA Generado) se realiza en la declaración de IVA del periodo en el que se expide la Nota Crédito.E.T., Art. 484.
El IVA se calcula y aplica únicamente sobre la base del AIU (Administración + Imprevistos + Utilidad), no sobre el valor total del contrato.E.T., Art. 462-1.
Esta es una pregunta de parcial obligatoria. No es lo mismo "no pagar" que "tarifa cero". Fundamento Normativo: Artículos 424 (Excluidos) y 477 (Exentos) del Estatuto Tributario (E.T.). Explicación: Bien Excluido: La ley dice explícitamente que no causa IVA…
Para responder esto, debemos mirar el tope de responsabilidad de IVA (antiguo Régimen Común). Fundamento Normativo: Parágrafo 3 del Artículo 437 del E.T. Cálculo Matemático: El tope para NO ser responsable de IVA son 3.500 UVT de ingresos brutos en el año…
¡No! Es uno de los mejores beneficios tributarios que tenemos. Fundamento Normativo: Artículo 258-1 del E.T. Regla: No lo descuentas en la declaración de IVA (Formulario 300), sino en la Declaración de Renta (Formulario 110/210). Ejercicio Práctico: Una…
Ojo con el transporte, tiene muchas caras. Fundamento Normativo: Art. 476 del E.T. Regla General: El transporte público o privado nacional de carga (terrestre, fluvial, marítimo) es EXCLUIDO de IVA (No cobra IVA, no descuenta IVA). Transporte Internacional…
Si vendes tu carro particular no cobras IVA, pero un concesionario sí. Fundamento Normativo: Artículo 457-1 del E.T. Regla: La base gravable es la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra. Ejercicio Práctico: Concesionario compra carro usado…
¡Claro! Se llama "Compensación". Fundamento Normativo: Artículo 815 del E.T. Procedimiento: Debes presentar una solicitud de compensación ante la DIAN. No es automático (no basta con restar mentalmente). Ejercicio Práctico: Renta 2025: Saldo a Favor…
Cuando el dueño de la zapatería saca unos zapatos para su hijo. Fundamento Normativo: Artículo 421 del E.T. Concepto: Se considera una Venta Ficta. Regla: Debes generar factura (o documento equivalente interno) y causar el IVA sobre el valor comercial o de…
ClasificaciónTarifaEjemplosTarifa general19%La mayoría de bienes y serviciosTarifa diferencial5%Algunos alimentos procesados, bicicletas de bajo valor, vehículos híbridos (según el art. 468-1)Exentos0% con derecho a devoluciónExportaciones, carne, huevos…
Según el parágrafo 3 del art. 437 del E.T., no son responsables de IVA las personas naturales comerciantes y artesanos minoristas, y quienes presten servicios gravados, que cumplan todas estas condiciones: 1. En el año anterior o en el año en curso, haber…
Según el art. 600 del E.T.: Periodo bimestral: para los grandes contribuyentes y para las personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año anterior sean iguales o superiores a 92.000 UVT, así como para los responsables de los…
Pueden serlo. La responsabilidad de IVA se rige por las reglas del régimen ordinario (E.T. Art. 437), independientemente de la pertenencia al SIMPLE.
¿Qué es el Mecanismo de Caja que aplica en el SIMPLE para el IVA y el ICA?
Los comerciantes minoristas sujetos al SIMPLE pueden declarar y pagar el IVA sobre las ventas efectivamente cobradas en el periodo bimestral.
El IVA pagado forma parte del mayor costo del activo fijo.
No. El IVA y el SIMPLE son impuestos separados. Los saldos a favor de IVA se deben solicitar en devolución o compensación con el mismo IVA o con otros impuestos nacionales.
Sí. Debe verificar el cumplimiento de los topes de ingresos y contratos para evitar que el contribuyente incumpla una obligación tributaria formal (facturación de IVA).
Debe auditar la conciliación de caja, comparando los ingresos devengados (contables) con los ingresos efectivamente cobrados (fiscales)
Evaluar el riesgo de sanción (E.T. Art. 641) e informarlo a la gerencia (NIA 250). Si es Revisor Fiscal, debe reportar el incumplimiento.
Pregúntale al Profe para recibir la respuesta completa.