Factura electrónica, documento soporte, notas crédito y débito, CUFE y RADIAN.
La factura electrónica de venta es el documento que deben expedir los obligados a facturar (por ejemplo, los responsables de IVA), validado por la DIAN. La cuenta de cobro es un documento informal que usan las personas no obligadas a facturar para cobrar un…
La nota crédito es el documento que expide el vendedor para disminuir el valor de una factura (por devoluciones, descuentos o anulaciones). La nota débito sirve para aumentar el valor de una factura (por intereses, cargos adicionales o errores a favor del…
La factura electrónica de venta es la factura que se expide, entrega, acepta y conserva en formato electrónico (XML), y que debe ser validada previamente por la DIAN antes de entregarla al cliente. Tiene la misma validez que la factura en papel y es soporte…
Están obligados a facturar quienes sean comerciantes, importadores o presten servicios, y en general los responsables de IVA y del impuesto al consumo, las personas jurídicas y las personas naturales que cumplan ciertas condiciones. No están obligadas, entre…
El CUFE (Código Único de Factura Electrónica) es un código alfanumérico que identifica de manera única cada factura electrónica. Se genera con un algoritmo a partir de los datos de la factura y permite verificar su autenticidad en el portal de la DIAN. Pero…
El RADIAN es el Registro de la Factura Electrónica de Venta considerada Título Valor, administrado por la DIAN. Allí se registran los eventos de la factura (acuse de recibo, recibo de bienes o servicios, aceptación expresa o tácita, endosos) para que pueda…
Los documentos equivalentes son documentos que la ley autoriza a expedir en lugar de la factura en ciertas operaciones: el tiquete de máquina registradora POS electrónico, los boletos de transporte, las boletas de espectáculos, los extractos bancarios, los…
Las personas naturales residentes pueden deducir el 1% del valor de las adquisiciones de bienes y servicios soportadas con factura electrónica de venta, pagadas por medios electrónicos, con un límite de 240 UVT al año ($12.570.000 con la UVT de 2026) (art…
La nómina electrónica es el documento soporte de los pagos laborales que el empleador genera y transmite a la DIAN mensualmente, por cada trabajador. Es requisito para que los pagos de nómina sean deducibles en el impuesto de renta y para soportar los…
Veámoslo paso a paso. Un cliente devuelve en noviembre de 2026 mercancía defectuosa vendida a crédito por $2.000.000 más IVA, que había costado $1.300.000. La empresa expide una nota crédito electrónica. Los datos del ejercicio: Devolución: $2.000.000. IVA…
Veámoslo paso a paso. En noviembre de 2026 una empresa compra a un artesano no responsable de IVA (declarante de renta) 50 canastas para revender por $1.500.000. La empresa genera el documento soporte electrónico. Los datos del ejercicio: Valor de la compra…
Veámoslo paso a paso. Una persona natural hizo en 2026 compras personales con factura electrónica a su nombre por $90.000.000, pagadas con tarjeta débito y crédito. Los datos del ejercicio: Deducción: 1% × $90.000.000 = $900.000. Límite: 240 UVT =…
La nómina electrónica es el documento soporte de pago de nómina que deben transmitir a la DIAN los empleadores para que los pagos laborales sean deducibles en renta y para que los impuestos descontables (IVA) relacionados sean válidos. Se genera por cada…
La factura electrónica de venta es un título valor cuando cumple los requisitos de los arts. 621 y 774 del Código de Comercio y del art. 617 del E.T., ha sido aceptada (expresa o tácitamente) y ha sido registrada en el RADIAN si se va a circular. La…
No aplica la figura de la Nota Crédito asociada a IVA, pues el no responsable no factura IVA. Simplemente se realiza un ajuste al documento equivalente (si lo usa) o la reversión de la operación de venta en la contabilidad.E.T., Art. 616-1.
Sí. Las personas naturales pueden solicitar como deducción el 1% de sus compras de bienes o servicios soportadas con factura electrónica, con un límite de 240 UVT anuales. Esta deducción está sujeta al límite general del 40% y 1.340 UVT. Para ampliar la…
Es una estrategia de la DIAN para usar la información de la facturación electrónica como un insumo clave para controlar la evasión y proponer declaraciones sugeridas más precisas. Para ampliar la información: Resoluciones sobre facturación electrónica de la…
Puede ser una multa económica o, en casos graves y reincidentes, el cierre del establecimiento de comercio por un término de 3 días. Para ampliar: Artículo 652-1 del E.T.
No. La Nota Crédito debe emitirse únicamente por el valor parcial de los bienes o servicios devueltos o anulados (incluyendo el IVA y la ReteFuente proporcional).DUR 1625 de 2016, Art. 1.6.1.4.29.
Si el AIU no se discrimina, la DIAN puede presumir que la base gravable del IVA es el valor total del contrato.Concepto DIAN 1099 de 2017.
Esto es terrorífico. "Cerrado por la DIAN" es la peor publicidad. Fundamento Normativo: Artículo 657 del E.T. Sanción: Cierre del establecimiento por 3 días. Ejercicio Práctico: La DIAN hace una visita de control y encuentra que vendiste unos zapatos y no…
¿Qué prefieres? ¿Cerrar el chuzo o pagar plata? Fundamento Normativo: Art. 657 E.T. Opción: Cierre del establecimiento por 3 días (con sellos en la puerta). Multa pecuniaria del 5% de los ingresos operacionales del mes anterior a la visita. Ejercicio…
No. El propio artículo 336 del E.T., en su último inciso, excluye expresamente esta deducción del límite general — se puede tomar completa (hasta su propio tope de 240 UVT), sin afectar ni ser afectada por el cupo del 40%/1.340 UVT. Cálculo: No — el 1% de…
No. Es una de las dos únicas excepciones al límite general del artículo 336 — se declara completa, sin importar cuánto hayas usado ya de tu cupo del 40%/1.340 UVT con tus demás rentas exentas y deducciones. Cálculo: No. Es una de las dos únicas excepciones al…
El documento equivalente POS electrónico se puede expedir en las ventas cuyo valor no supere 5 UVT por operación, es decir, $262.000 en 2026 (5 × $52.374 = $261.870, aproximado), salvo que el comprador solicite factura electrónica. Por encima de ese monto, el…
Cuando un contribuyente compra bienes o servicios a personas no obligadas a expedir factura (por ejemplo, personas naturales no responsables de IVA), debe generar y transmitir a la DIAN el documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a…
Para la procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables, se requiere factura de venta (o documento equivalente, o documento soporte en adquisiciones a no obligados) que cumpla los requisitos del art. 617 del E.T. (art. 771-2). Entre ellos…
Quien no expida factura (o la expida sin los requisitos) se expone a la sanción de clausura del establecimiento de comercio por 3 días (art. 657 del E.T.). Durante la clausura se coloca un sello con la leyenda "cerrado por evasión". La sanción se impone por…
No. Las personas naturales no responsables de IVA (antiguo Régimen Simplificado) no deben facturar ni cobrar IVA y deben cumplir con las condiciones establecidas para no ser responsables (ej. no superar topes de ingresos).E.T., Art. 437 y 437-2.
El IVA pagado con documentos que no cumplen los requisitos legales (incluyendo la facturación electrónica) no es susceptible de ser descontado ni tomado como costo o deducción.E.T., Art. 771-2.
No. La Nota Débito se utiliza para el efecto contrario: aumentar el valor de la operación facturada (ej. por intereses de mora). La Nota Crédito es para disminuir o anular la operación.DUR 1625 de 2016, Art. 1.6.1.4.29.
Débito: Devolución en Ventas $1.000.000 (disminuye Ingreso); Débito: IVA Generado $190.000 (disminuye Pasivo); Crédito: Cuentas por Cobrar Clientes $1.190.000.DUR 2420 de 2015, Anexo 2 (Sección 23).
No. El art. 616-2 del E.T. y el art. 1.6.1.4.3 del DUR 1625 de 2016 establecen que no están obligadas a expedir factura, entre otras, las personas naturales que, de conformidad con el art. 437 del E.T., no sean responsables de IVA (salvo que voluntariamente…
Sí. Al disminuir el valor de la operación, la Nota Crédito afecta la base de Retención en la Fuente, la cual también debe ser ajustada o anulada.E.T., Art. 484.
Se aplica la sanción general por no facturar (clausura del establecimiento, o una multa).
Pregúntale al Profe para recibir la respuesta completa.