Conceptos generales de los impuestos en Colombia, la UVT y las obligaciones de los contribuyentes.
Un impuesto es un pago obligatorio que las personas y empresas hacen al Estado, sin recibir a cambio una contraprestación directa, para financiar el gasto público (salud, educación, vías, seguridad). Se origina cuando ocurre el hecho que la ley define como…
Los impuestos en Colombia se clasifican en nacionales (administrados por la DIAN: renta, IVA, impuesto al consumo, GMF, timbre, patrimonio) y territoriales (departamentales, como el de vehículos y registro, y municipales, como el predial y el de industria y…
La persona natural es el individuo (con cédula). La persona jurídica es una entidad creada conforme a la ley (por ejemplo, una SAS), distinta de sus socios, con su propio NIT, patrimonio y obligaciones. Tributariamente tienen reglas distintas: las personas…
Los formularios más usados ante la DIAN son: Pero ojo con esto: los formularios se diligencian y presentan de forma virtual en el portal de la DIAN con firma electrónica, salvo las excepciones previstas. Veámoslo con un ejemplo práctico: Veamos los…
El calendario tributario son los plazos que fija el Gobierno nacional mediante decreto para declarar y pagar los impuestos nacionales. Las fechas dependen del tipo de contribuyente (grandes contribuyentes, personas jurídicas, personas naturales) y del último…
El impuesto nacional al consumo (INC) grava, entre otros, el servicio de restaurantes y bares (8%), la telefonía móvil, internet y navegación móvil (4% sobre el exceso de cierto valor) y la venta de algunos bienes como vehículos de alto valor (8% o 16%). Se…
La planeación tributaria es el análisis anticipado de las operaciones de una persona o empresa para cumplir sus obligaciones con la menor carga tributaria posible, usando de forma legítima los beneficios y opciones que la ley ofrece. Pero ojo con esto: la…
Los grandes contribuyentes son las personas o entidades que la DIAN califica mediante resolución por su volumen de operaciones, ingresos, patrimonio o importancia en el recaudo. Tienen obligaciones especiales, como declarar con calendarios propios, actuar…
El impuesto de timbre nacional grava los documentos públicos o privados en los que se haga constar la constitución, existencia, modificación o extinción de obligaciones, cuando su cuantía supera 6.000 UVT. Actualmente su tarifa general es del 0% (art. 519 del…
Los impuestos nacionales los crea el Congreso y los administra la DIAN (renta, IVA, consumo, GMF, timbre, patrimonio). Los departamentales los administran las gobernaciones (vehículos, registro, licores, cigarrillos, estampillas). Los municipales los…
Las entidades sin ánimo de lucro (ESAL), como fundaciones, asociaciones y corporaciones, son contribuyentes del impuesto de renta del régimen ordinario por regla general. Si se califican en el régimen tributario especial, pagan una tarifa del 20% sobre su…
Obras por impuestos es un mecanismo que permite a los contribuyentes del impuesto de renta pagar parte de su impuesto ejecutando directamente proyectos de inversión (vías, acueductos, colegios) en zonas afectadas por el conflicto (ZOMAC) o con programas PDET…
La tarifa nominal es la que fija la ley (por ejemplo, el 35% para las sociedades). La tarifa efectiva es el impuesto realmente pagado dividido entre la utilidad contable (o la renta). Mide la carga tributaria real. Pero ojo con esto: la tarifa efectiva puede…
La obligación sustancial es la de pagar el impuesto (dar dinero al Estado). Las obligaciones formales son los deberes instrumentales que permiten controlar ese pago: inscribirse en el RUT, declarar, facturar, llevar contabilidad, enviar información exógena…
Las fuentes oficiales son el Estatuto Tributario y el DUR 1625 de 2016 (en el normograma de la DIAN o en la Secretaría del Senado), las leyes y decretos del Diario Oficial, los conceptos y oficios de la DIAN y la jurisprudencia del Consejo de Estado y la…
El impuesto diferido es el impuesto que se pagará (pasivo) o se recuperará (activo) en el futuro, por las diferencias temporarias entre el valor contable y el valor fiscal de los activos y pasivos. Es la forma de reconocer hoy el efecto tributario de…
Veámoslo paso a paso. En 2026 una persona gana $50.000.000 en una lotería. Los datos del ejercicio: Retención en la fuente (20%): $10.000.000, porque el premio supera 48 UVT ($2.514.000). Valor recibido: $40.000.000. Impuesto de ganancia ocasional (20%)…
Veámoslo paso a paso. En 2026 una empresa con un impuesto de renta de $200.000.000 dona $40.000.000 a una fundación calificada en el régimen tributario especial. Los datos del ejercicio: Descuento: 25% × $40.000.000 = $10.000.000. Límite (25% del impuesto)…
Es un registro obligatorio donde las empresas del Grupo 1 y 2 deben detallar las diferencias que surgen entre el tratamiento contable (NIIF) y el tratamiento fiscal de las distintas partidas, para poder justificar sus declaraciones tributarias. Para ampliar…
Son las diferencias entre la base contable (NIIF) de un activo o pasivo y su base fiscal (Estatuto Tributario). Generan activos o pasivos por impuestos diferidos, que son el impuesto a pagar o recuperar en periodos futuros. NIIF para Pymes, Sección 29.2.
La UVT (Unidad de Valor Tributario) es una medida de valor que se usa para estandarizar y ajustar las cifras de las obligaciones tributarias en Colombia (art. 868 del E.T.). Su valor se reajusta cada año con la variación del índice de precios al productor y…
La tarifa del impuesto a las ganancias ocasionales es del 15%. Para loterías, rifas y similares, es del 20%. Para ampliar la información: Artículo 314 y 317 del Estatuto Tributario.
Depende. Si la casa fue tu vivienda por más de 2 años, una parte de la utilidad en la venta puede ser exenta (hasta 7.500 UVT), siempre que los fondos se depositen en una cuenta AFC o se usen para comprar otra vivienda. Para ampliar la información: Artículo…
Sí, existe un "descuento por impuestos pagados en el exterior", que permite restar del impuesto colombiano el impuesto pagado en otro país sobre esas mismas rentas, con ciertos límites. Para ampliar la información: Artículo 254 del Estatuto Tributario.
Los no residentes solo tributan sobre sus rentas y ganancias ocasionales de fuente colombiana. Generalmente, el impuesto se paga a través de retenciones en la fuente a una tarifa específica. Si deben declarar, lo hacen en el Formulario 110. Para ampliar la…
Las ganancias por loterías, rifas, apuestas y similares se consideran ganancias ocasionales y están sujetas a un impuesto del 20%, que usualmente es retenido en la fuente al momento de entregar el premio. Para ampliar la información: Artículo 317 del Estatuto…
Se generan intereses de mora, calculados a la tasa de interés de usura vigente menos dos puntos. Estos intereses se liquidan diariamente desde la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago. Para ampliar la información: Artículo 635 del Estatuto Tributario.
No existe una deducción general por discapacidad. Sin embargo, si una persona depende económicamente de ti debido a factores físicos o psicológicos certificados, puedes tomarla como dependiente para acceder a la deducción correspondiente. Para ampliar la…
Es un mecanismo que permite a las empresas (no directamente a personas naturales asalariadas) pagar hasta el 50% de su impuesto de renta invirtiendo en proyectos de interés social en las ZOMAC (Zonas Más Afectadas por el Conflicto). Para ampliar la…
Es un concepto contable que refleja las diferencias temporarias entre las bases contables y fiscales de activos y pasivos. Aplica principalmente a quienes están obligados a llevar contabilidad. Para la mayoría de personas naturales no obligadas, no es un…
Es una diligencia ordenada por la DIAN para examinar directamente los libros de contabilidad, soportes y la realidad económica del contribuyente en sus propias oficinas. Para ampliar: Artículo 779 del E.T.
Para los que organizan conciertos o eventos. Fundamento Normativo: Ley 1493 de 2011 (Contribución Parafiscal Cultural) y Estatutos Municipales. Regla: Además del IVA (si aplica) o ICA, existe la Contribución Parafiscal del 10% sobre la boletería si el valor…
Sí. La norma no lo prohíbe, y la DIAN lo ha aceptado en su doctrina. Por ejemplo, si el padre y la madre son ambos declarantes de renta, los dos pueden incluir a sus hijos como dependientes en sus respectivas declaraciones. Cálculo: Sí — desde 2016 no existe…
Es anual, según lo confirmó la DIAN en este mismo concepto, en armonía con los límites anuales del artículo 336 del E.T. Cálculo: Es anual. 72 UVT = $3.771.000 al AÑO, no al mes — un error común es dividir ese monto entre 12 pensando que es mensual.
No. Las ganancias ocasionales tienen una depuración y una sección del formulario completamente independientes de la renta ordinaria — los descuentos tributarios del artículo 254 y siguientes solo aplican al impuesto de renta, no al de ganancias ocasionales…
Es un punto controvertido. La DIAN, en el Oficio 250-006184 de 2019, considera que sí (tratándolo como donación), pero esta posición ha sido cuestionada por parte de la doctrina. Consulta a un especialista antes de renunciar a tus gananciales. Caso: En una…
Sí. La DIAN ha confirmado en varios conceptos (entre ellos el Oficio 49408 de 2014) que estas exenciones son concurrentes, porque protegen circunstancias distintas: el inmueble del causante en un caso, y lo efectivamente recibido por cada heredero en el otro…
No. El tope de 6.500 UVT (numeral 2) es por inmueble/causante, y se distribuye entre todos los coherederos según su cuota de participación. En cambio, el tope de 3.250 UVT (numeral 3) sí es individual — cada hermano tiene el suyo, completo. Cálculo: No — el…
Debes reintegrar ese valor con los intereses correspondientes, calculados desde el día siguiente al vencimiento del plazo para declarar y pagar — esos intereses no admiten reducción. Cálculo: Debes reintegrar ese valor con intereses calculados desde el día…
Sí, siempre que correspondan estrictamente a la definición legal de daño emergente (reposición de un activo perdido). En seguros de daño, además se exige demostrar la reinversión total dentro del plazo de la declaración de renta. Cálculo: Sí, siempre que…
No. Esos topes corresponden al numeral 1 del artículo 592, pensado para el supuesto general de ingresos y patrimonio bajos. Para un no residente, lo relevante es el numeral 2: si sus ingresos de fuente nacional tuvieron retención completa según los artículos…
No. Ese beneficio fue derogado por el artículo 198 de la Ley 1607 de 2012. Desde el año gravable 2013, un extranjero que adquiere residencia fiscal debe declarar su renta y patrimonio mundiales desde el mismo año, sin periodo de gracia. Cálculo: Sí, sigue…
No. Solo si se superan los umbrales específicos: 20.000 UVT para inmuebles, o 6.000 UVT junto con la condición de comerciante de alto patrimonio para muebles. Muchas particiones familiares de menor cuantía no alcanzan estos topes. Cálculo: No. Solo si se…
La Ley 2277 de 2022 adicionó el parágrafo 6 al art. 240 del E.T.: los contribuyentes del impuesto de renta de personas jurídicas deben asegurar una tasa de tributación depurada (TTD) mínima del 15%. La TTD es el impuesto depurado (ID) dividido entre la…
Las donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro calificadas en el régimen tributario especial no son deducibles, sino que dan derecho a un descuento tributario del 25% del valor donado en el año o periodo gravable (art. 257 del E.T.). Este descuento…
En diciembre de 2025 el Gobierno declaró el estado de emergencia económica y expidió el Decreto Legislativo 1474 de 2025, con medidas tributarias para 2026, entre ellas el aumento del IVA a licores y juegos de azar y un impuesto al patrimonio desde un umbral…
No. El 20 de julio de 2026 el Ministerio de Hacienda radicó en la Cámara de Representantes un proyecto de ley de reforma tributaria que, entre otros puntos, proponía bajar el umbral del impuesto al patrimonio a 40.000 UVT, elevar la tarifa marginal máxima de…
Es un impuesto generado por la prestación o venta de ciertos bienes y servicios como vehículos, servicio de telefonía móvil y consumo en restaurantes y bares. No debe confundirse con el IVA. Para ampliar: Artículo 512-1 del E.T.
Sí, todavía existe y sube con la UVT. Fundamento Normativo: Artículo 512-15 del E.T. Tarifa 2026: Se actualiza anualmente con el IPC, no exactamente con la UVT, pero para el ejercicio usaremos el ajuste aprox. Supongamos $70 pesos por bolsa. Ejercicio…
El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas en restaurantes, cafeterías, autoservicios, heladerías, fruterías, pastelerías y panaderías, para consumo en el lugar, para llevar o a domicilio, está gravado con el impuesto nacional al consumo (INC)…
El SIMPLE reemplaza el Impuesto sobre la Renta e integra el Impuesto de Industria y Comercio (ICA) y la Retención en la Fuente a título de Renta.
La tarifa aplicable está en el Grupo 4 del Artículo 908 del E.T. y varía progresivamente según el rango de ingresos brutos.
Las ganancias ocasionales no se incluyen en el impuesto SIMPLE consolidado. Se liquidan y pagan según las reglas del Régimen Ordinario.
Los pagos realizados por el empleador por concepto de aportes a pensión obligatoria de sus empleados.
Conciliar el total de ingresos brutos devengados del año anterior (según contabilidad) con el valor de la UVT vigente y la Declaración de Renta del año anterior.
Pregúntale al Profe para recibir la respuesta completa.