Más preguntas de la práctica contable y tributaria en Colombia.
Es la propiedad (terrenos o edificios) mantenida para obtener rentas o apreciación de capital, y no para uso en la producción o venta. Se puede medir posteriormente a Valor Razonable (con cambios en resultados) o usando el Modelo del Costo (igual que la PPE)…
La principal fuente de información es el sitio web de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Allí encontrarás guías, tutoriales, el programa Ayuda Renta, el calendario tributario y toda la normativa vigente. También puedes usar los canales de…
La inversión inicial es un activo (una cuenta por cobrar o un derecho fiduciario) que forma parte de tu patrimonio. Los intereses o rendimientos que recibas son ingresos gravables en la cédula de rentas de capital. Para ampliar la información: Artículo 261…
Sí. La utilidad en la venta de un derecho fiduciario se trata como una renta de capital si se poseyó por menos de dos años, o como una ganancia ocasional si se poseyó por dos años o más. Para ampliar la información: Artículos 300 y 338 del Estatuto Tributario.
Los premios en dinero o en especie obtenidos en concursos o competencias deportivas nacionales o internacionales reconocidos por el Estado son considerados ganancias ocasionales exentas. Para ampliar la información: Artículo 307 del E.T.
Es una nueva regla para que las personas o empresas del exterior que venden bienes o servicios digitales a clientes en Colombia (ej. plataformas de streaming, software, publicidad online) paguen impuesto de renta en el país, incluso sin tener presencia…
Es una figura compleja. Si como residente fiscal en Colombia tienes, directa o indirectamente, una participación igual o superior al 10% en el capital de una sociedad en el exterior que no distribuye sus utilidades, bajo ciertas condiciones estás obligado a…
No tienen un régimen especial, pero sus obligaciones son claras. Deben declarar todos sus ingresos (publicidad, patrocinios, monetización, "canjes" valorados a precio comercial) y pueden deducir los costos y gastos asociados a su actividad (equipos, software…
Sí. Las donaciones a partidos, movimientos y campañas políticas dan derecho a una deducción, pero no al descuento tributario del 25% que tienen otras donaciones. Para ampliar la información: Ley 130 de 1994.
Es el interés que se debe pagar por cada día de retraso en el pago de un impuesto. Se calcula con una tasa cercana a la tasa de usura, por lo que es bastante alta. Para ampliar: Artículo 635 del E.T.
Es el medio de defensa que tiene el contribuyente para controvertir los actos de la DIAN (como una liquidación oficial). Se presenta ante la misma DIAN para que revalúe su decisión. Para ampliar: Artículo 720 del E.T.
La base gravable incluye el precio de venta al público y la tarifa específica por litro de bebida, tal como lo establece el artículo modificado por la Ley 2277 de 2022.E.T., Art. 513-1.
Son ingresos que, habiendo cumplido con los requisitos para ser considerados renta, están expresamente autorizados por la ley para ser restados en el cálculo de la Renta Líquida Gravable (ej. ingresos por venta de ciertos bienes agrícolas).E.T., Art. 207-2…
Se reconocen para efectos fiscales cuando se liquidan o cuando se realiza el activo o pasivo. Las diferencias de cambio no realizadas (por re-expresión al cierre) no son gravables ni deducibles sino hasta que se realicen.E.T., Art. 288.
Administración, Imprevistos y Utilidad. Se utiliza comúnmente en los contratos de construcción o servicios integrales donde el contratista actúa como intermediario.E.T., Art. 462-1.
Los contribuyentes deben presentar y pagar un anticipo bimestral obligatorio.
Ejercer la fiscalización integral y permanente, que incluye el control de legalidad, el control contable y la opinión financiera.
Esto evita que los socios desfalquen la empresa vía intereses en lugar de dividendos. Fundamento Normativo: Artículo 118-1 del E.T. Concepto: Solo son deducibles los intereses generados sobre deudas que no excedan 2 veces el patrimonio líquido del año…
No, es opcional — la norma usa el verbo "podrán". Sin embargo, si nunca lo aplicas, el costo fiscal de tu activo no crece con el tiempo, lo cual puede afectarte tanto para justificar patrimonio como para reducir una futura ganancia ocasional al vender el…
Sí es posible cambiarse, pero al hacerlo se pierden los reajustes acumulados que se habían hecho por el artículo 70. Conviene decidir con anticipación cuál mecanismo conviene más para cada bien. Ejemplo: Un contribuyente ya reajustó su activo a $150.000.000…
No necesariamente. Un avalúo catastral más alto reduce tu futura ganancia ocasional, pero también aumenta el impuesto predial que pagas cada año — es un intercambio, no una solución gratuita. Ejemplo: Reajustar el avalúo catastral cada año aumenta tu…
No siempre. Si esas mejoras o construcciones no están incorporadas en el avalúo catastral ni en el costo fiscal del inmueble, deben declararse por separado, como lo señala expresamente el segundo inciso del artículo 277. Caso: Una persona construye una…
No. Son alternativas excluyentes: el multiplicador del Art. 73 ya incorpora el efecto acumulado de la inflación desde el año de adquisición, así que aplicar además el Art. 70 duplicaría el beneficio. Cálculo: No se pueden combinar en el mismo bien y mismo…
Depende de su edad. Si tiene hasta 25 años y usted financia sus estudios, sí — una maestría o especialización cuenta como educación superior, y para hijos en educación la norma no exige ausencia de ingresos. Si ya superó los 25 años, solo calificaría por…
Se incurre en inexactitud. Si la DIAN lo detecta, deberás corregir la declaración, lo que implica pagar sanción por corrección y, probablemente, intereses moratorios sobre el mayor impuesto resultante. Caso: Un contribuyente incluye a un sobrino de 25 años…
Son límites independientes entre sí (1.200 UVT para vivienda, 100 UVT para ICETEX), pero ambos, junto con las demás deducciones imputables (salvo la de factura electrónica), están sujetos además al límite general conjunto del 40%/1.340 UVT. Cálculo: Se suman…
No, en principio. El artículo 255 del E.T. lo reserva expresamente a "las personas jurídicas" — una persona natural no puede acceder a este descuento específico. Cálculo: No — el art. 255 reserva expresamente este descuento a 'las personas jurídicas'. Una…
No. Solo las entidades formalmente calificadas en el Régimen Tributario Especial del impuesto de renta dan derecho a este descuento — verifica esa calificación antes de donar si tu objetivo incluye el beneficio tributario. Cálculo: No — solo las donaciones a…
Sí. La doctrina de la DIAN no distingue entre matrimonio formal y unión marital de hecho para este efecto — ambas figuras reciben el mismo tratamiento tributario individual. Cálculo: Sí — la doctrina de la DIAN no distingue entre matrimonio formal y unión…
Existe una lógica similar para las cuotas alimentarias de padres a hijos, aunque la DIAN ha aclarado que son doctrinas distintas con supuestos propios — consulta nuestra sección sobre el paralelo con las cuotas alimentarias. Caso: Un padre le transfiere a su…
La Ley 2388 no incluye expresamente la categoría de "hermano de crianza" entre sus cinco definiciones — solo regula hijo, padre/madre, abuelo/abuela y nieto/nieta de crianza. Caso: Una persona ha criado a su hermano menor de crianza (sin ser sus padres…
Debe cumplir además los requisitos generales de la definición de dependiente del artículo 387 —por ejemplo, que el padre o madre de crianza esté financiando su educación superior—, igual que aplicaría para un hijo biológico en ese rango de edad. Caso: Un hijo…
Sí. El artículo 47 no distingue la causa de la disolución de la sociedad conyugal — sea por divorcio, mutuo acuerdo o muerte, los gananciales que resultan de la liquidación no constituyen ganancia ocasional. Cálculo: Sí. El art. 47 no distingue la causa —…
No automáticamente. Solo quien "carece de lo necesario para su congrua subsistencia" según el artículo 1230 del Código Civil, y debe optar expresamente por ella en el proceso sucesoral. Cálculo: No automáticamente. Solo quien 'carece de lo necesario para su…
No. Según el artículo 1236 del Código Civil, quien opta por la porción conyugal no adquiere la calidad de heredero, aunque sí afecta cómo se distribuye la masa hereditaria entre los demás herederos. Cálculo: No — según el art. 1236 del Código Civil, quien…
Sí, según el artículo 1231 del Código Civil, salvo que el divorcio se haya dado por culpa suya (por alguna de las causales del artículo 154 del mismo código). Cálculo: Sí, según el art. 1231 C.C., salvo que el divorcio se haya dado por culpa suya (por alguna…
Sobre el valor del inmueble como tal, no sobre cada derecho individual adjudicado a los herederos en común y proindiviso — así lo precisó la DIAN en el Oficio 49408 de 2014, aplicando las reglas de interpretación literal de los artículos 27 y 28 del Código…
No. El daño moral compensa un sufrimiento, no la pérdida de un activo patrimonial, así que no encaja en la definición de daño emergente — se considera renta gravada según los Conceptos DIAN 5302 y 7645 de 2025. Cálculo: No. El daño moral compensa un…
Porque estas indemnizaciones (junto con las de seguros de daño) están excluidas expresamente del artículo 401-2, y se les aplica la tarifa general de "otros ingresos" del Decreto 1625 de 2016, más baja que la tarifa específica del 20%/33% del artículo 401-2…
Las señaladas en los numerales 6, 7, 8 y 9 del artículo 206 del E.T. (fuerza pública, magistrados/jueces, rectores y profesores de universidades públicas), según lo confirma el parágrafo 4 de ese mismo artículo y lo desarrolla el artículo 1.2.1.20.4 del…
La plataforma de la DIAN, al momento de diligenciar la declaración, no permite superar el límite. Si por algún fallo se permitiera declarar de más, habría que corregir la declaración y pagar la respectiva sanción por corrección. Cálculo: Si tus rentas exentas…
Sí. Los tres escenarios de no obligación solo aplican "siempre y cuando no se configuren los supuestos de hecho previstos en los artículos 20-1 y 20-2 del Estatuto Tributario". Si hay establecimiento permanente, se debe declarar, independientemente de la…
El numeral 2 del artículo 592 menciona expresamente tanto a personas naturales como jurídicas extranjeras sin residencia o domicilio en el país, así que el mismo criterio de retención completa aplica a ambas. Caso: Este análisis específico del numeral 2…
Es una decisión del legislador: las rentas exentas específicas (25% laboral, derechos de autor, VIS/VIP) están diseñadas para proteger ingresos derivados del trabajo personal o de situaciones particulares — las rentas de capital, al provenir de bienes o…
Son ingresos pasivos atribuidos al contribuyente por su participación en Entidades Controladas del Exterior (ECE), un régimen anti-elusión para rentas generadas en sociedades extranjeras controladas por residentes colombianos. Caso: Un residente colombiano…
Sí. La residencia fiscal se evalúa año a año. Alguien puede ser residente en el año gravable 2024 y dejar de serlo en 2025 si cambian sus condiciones — por ejemplo, si sale del país por más de 183 días o rompe los vínculos del numeral 3. Caso: Un extranjero…
Significa que no cotiza en bolsa. En ese caso, aplicas la regla del inciso 3 del artículo 271: calculas el rendimiento causado proporcional al tiempo de posesión, respecto del total de rendimientos desde la emisión hasta la redención del título. Caso: Si tu…
Sí. La DIAN expide una circular nueva cada año (normalmente entre febrero y abril del año siguiente), con los precios fiscales de diciembre del año gravable que se va a declarar. Siempre verifica que estés usando la circular correspondiente al año que…
La propia circular lo indica: los valores marcados con "%" se aplican sobre el valor nominal; los marcados con "$" son un valor unitario que se multiplica por el número de unidades o títulos que posees. Caso: Los CDT, bonos ordinarios y TES en pesos suelen…
Tu comisionista de bolsa, sociedad fiduciaria, banco o entidad administradora del fondo debe expedirte un certificado con el valor nominal o el número de unidades que posees al cierre del año — ese es el dato que cruzas con el precio fiscal de la circular…
No. Las pólizas de seguro de vida y las cédulas de capitalización tienen su propia regla: se valoran por su valor de rescisión, certificado por la aseguradora — no por precio de bolsa ni por costo más rendimientos. Cálculo: No — las pólizas de seguro de vida…
Puedes acordar el precio que quieras con el comprador, pero para efectos fiscales el valor no puede ser inferior al costo, al avalúo catastral ni al autoavalúo, y si se aparta en más de un 15% del valor comercial, la DIAN puede ajustarlo y cobrar la…
Si esa caída de precio se sostiene con un valor comercial real y documentado (avalúos, comparables de mercado), puedes defenderla ante un eventual requerimiento de la DIAN. El riesgo aparece cuando no hay soporte que explique una diferencia superior al 15%…
Sí. De acuerdo con el Concepto DIAN 011383 (Int. 433) del 11 de junio de 2024, la DIAN señala: “Por ende, diferentes contribuyentes podrán tomar la deducción por dependientes […] siempre que tengan derecho a ello”. En otras palabras, dos contribuyentes pueden…
Están sometidos al régimen de precios de transferencia los contribuyentes del impuesto de renta que celebren operaciones con vinculados del exterior, con vinculados ubicados en zonas francas o con personas en jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula…
Estas pérdidas no pueden ser compensadas con el impuesto SIMPLE, ya que se liquida sobre ingresos brutos, no sobre la renta líquida.
Es el total de los ingresos brutos devengados en el respectivo periodo bimestral, incluyendo los ingresos por actividades excluidas o no gravadas con IVA.
El riesgo de que se apliquen tarifas de impuesto inferiores a las correctas (E.T. Art. 908), lo que constituye una incorrección material tributaria.
El riesgo de que estas transacciones no se hayan realizado a precios de mercado y que no se hayan revelado adecuadamente en las notas.
El riesgo de que un error material no sea prevenido o detectado por los sistemas de control interno de la entidad (ej. controles de ingresos o facturación).
Bancos, corporaciones financieras, consorcios, uniones temporales, entidades que realicen microcrédito o que obtengan ingresos de actividades excluidas.
El auditor evalúa los flujos de caja futuros proyectados, la capacidad de obtener financiación y los indicadores financieros de liquidez.
Pregúntale al Profe para recibir la respuesta completa.