Sanciones por extemporaneidad y corrección, intereses, requerimientos, firmeza y prescripción.
Las sanciones más frecuentes son: por extemporaneidad (declarar tarde), por corrección (corregir aumentando el impuesto), por inexactitud (omitir ingresos o incluir costos inexistentes), por no declarar, por no enviar información y por no facturar. Ninguna…
Los intereses moratorios son los que debe pagar el contribuyente cuando no paga a tiempo sus impuestos, anticipos o retenciones. Se liquidan por cada día calendario de retardo, a la tasa de usura vigente menos 2 puntos, certificada por la Superintendencia…
La evasión es dejar de pagar impuestos de forma ilegal, por ejemplo, ocultando ingresos o inventando costos. La elusión (o, en su forma ilegítima, abuso tributario) consiste en usar figuras legales de forma artificiosa, sin un propósito económico real, para…
Veámoslo paso a paso. En noviembre de 2026 se detecta que el pago de un seguro anual de $2.400.000, hecho el 1 de octubre, se registró completo como gasto. Debió registrarse como gasto pagado por anticipado. Los datos del ejercicio: Gasto que correspondía a…
Veámoslo paso a paso. Una persona natural presenta su declaración de renta con 3 meses de retraso, con impuesto a cargo de $6.000.000, y cumple los requisitos para la reducción del 50% del art. 640 (no tuvo la misma sanción en los 2 años anteriores). Los…
Veámoslo paso a paso. Una empresa corrige voluntariamente su declaración de IVA antes de cualquier emplazamiento de la DIAN, porque omitió una factura de venta. El mayor valor a pagar es de $8.000.000. Los datos del ejercicio: Sanción por corrección (10%)…
Si al terminar el contrato el empleador no paga los salarios y prestaciones debidos, debe pagar al trabajador, como indemnización, un día de salario por cada día de retardo, hasta por 24 meses. A partir del mes 25 se pagan intereses moratorios a la tasa…
La acción cambiaria directa (contra el obligado principal, como el girador de un pagaré o el aceptante de una letra) prescribe en 3 años a partir del día del vencimiento (art. 789 del Código de Comercio). La acción cambiaria de regreso (contra endosantes y…
La sanción mínima para 2026 es de 10 UVT: 10 × $52.374 = $523.740, que se aproxima a $524.000 (art. 868 del E.T.). Para 2025 fue de $498.000 (10 × $49.799). Para ampliar la información: Artículo 639 del Estatuto Tributario.
Es un acto administrativo formal de la DIAN donde te notifica que ha encontrado indicios de inexactitud en tu declaración y te invita a corregirla en el término de un mes. Si no corriges, la DIAN puede emitir una "Liquidación Oficial de Revisión". Para…
Es la multa que se debe pagar por presentar una declaración tributaria después de la fecha límite. Generalmente, es del 5% del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso. Para ampliar: Artículo 641 del E.T.
Es el valor mínimo que se debe pagar por cualquier sanción tributaria liquidada por el contribuyente o impuesta por la DIAN: 10 UVT. Para 2026 equivale a $524.000 (10 × $52.374 = $523.740, aproximado). No aplica a las sanciones por intereses de mora ni a las…
Es un acto administrativo donde la DIAN le informa al contribuyente que ha encontrado indicios de inexactitud en su declaración y le da un mes para que la corrija voluntariamente y pague una sanción reducida. Para ampliar: Artículo 685 del E.T.
La DIAN continuará el proceso y podrá emitir una Liquidación Oficial de Revisión, determinando el impuesto correcto y aplicando una sanción por inexactitud del 100% de la diferencia. Para ampliar: Artículo 702 del E.T.
Sí. La sanción por irregularidades en la contabilidad puede llegar hasta el 0.5% del mayor valor entre el patrimonio líquido y los ingresos netos del año anterior, sin exceder 20.000 UVT. Para ampliar: Artículo 655 del E.T.
Es una solicitud de información que hace la DIAN a un contribuyente para que envíe documentos o pruebas relacionadas con sus declaraciones. No es el inicio de una auditoría formal, pero es un indicio de revisión. Para ampliar: Facultad de fiscalización de la…
Nadie quiere pagar sanciones, pero si toca, hay un piso mínimo. Fundamento Normativo: Artículo 639 del E.T. Cálculo Matemático: La sanción mínima es equivalente a 10 UVT. Sanción Mínima = 10 x $52.374 = $523.740 (La DIAN suele aproximar al múltiplo de mil más…
Fundamento Normativo: Artículo 641 del E.T. Regla: 5% del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retardo, sin exceder el 100% del impuesto. Ejercicio Práctico: La empresa "Olvidadizos S.A.S." tenía que presentar su declaración de IVA el 15 de…
Es el "salvavidas" para los contribuyentes juiciosos que cometen un error por primera vez. Fundamento Normativo: Artículo 640 del E.T. Regla: Al 50%: Si no has cometido la misma infracción en los últimos 2 años. Al 75%: Si no has cometido la misma infracción…
Un "pecado venial" que se vuelve mortal en una visita. Fundamento Normativo: Artículo 655 del E.T. Sanción: 0.5% del mayor valor entre Patrimonio Líquido e Ingresos Netos. Ejercicio Práctico: La DIAN visita y tus libros oficiales no están impresos ni…
Aquí es donde nos jugamos la tarjeta profesional. Fundamento Normativo: Artículo 658-1 del E.T. Regla: Si un contador firma declaraciones o certifica pruebas que luego resultan en una sanción por inexactitud para la empresa, y se demuestra que hubo maniobra…
: Según el Concepto DIAN 013046 de 2026, el artículo 239-1 E.T. (con sanción del 200%) aplica cuando el activo omitido o pasivo inexistente proviene de un período ya en firme pero sigue reflejado en un período posterior fiscalizable. Si el período aún puede…
La sanción por inexactitud del Art. 647 del E.T.
Pregúntale al Profe para recibir la respuesta completa.